Bài giảng: Chương 2 - Kế toán nghiệp vụ huy động vốn

Ý nghĩa nghiệp vụ huy động vốn Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn Có ý nghĩa quyết định tới sự tồn tại và phát triển của NH Muốn huy động vốn các NHTM cần thực hiện tốt Lãi suất huy động hợp lý Thủ tục đơn giản, thuận tiện, nhanh chóng, an toàn Có nhiều sản phẩm dựa trên nền tảng CNTT hiện đại Mở rộng mạng lưới hợp lý Thái độ, phong cách giao dịch của cán bộ ngân hàng Tuyên truyền quảng bá sản phẩm Xây dựng hình ảnh ngân hàng Tham gia bảo hiểm tiền gửi ...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng: Chương 2 - Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Kế toan ́ Ngân hang ̀ thương maị Giảng viên: Ths Đinh Đức Thinḥ Chủ nhiêm ̣ Bộ môn Kế toan ́ Ngân hang ̀ Hoc̣ viên ̣ Ngân hang ̀ Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn I. Những vấn đề cơ bản về nghiệp vụ huy động vốn và kế toán huy động vốn 1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động 2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động 3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn 4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ huy động vốn II. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 1. Kế toán tiền gửi 2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm 3. Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá 2 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 Những vấn đề cơ bản  Ý nghiã nghiệp vụ huy đông ̣ vôn ́  Vôn ́ huy đông ̣ là nguôn ̀ vôn ́ chủ yêu, ́ chiêm ́ tỷ trong̣ lớn  Có ý nghia ̃ quyêt́ đinh ̣ tới sự tôn ̀ taị và phat́ triên ̉ cuả NH  Muôn ́ huy đông ̣ vôn ́ cać NHTM cân ̀ thực hiên ̣ tôt́  Laĩ suât́ huy đông ̣ hợp lý  Thủ tuc ̣ đơn gian, ̉ thuân ̣ tiên, ̣ nhanh chong, ́ an toan ̀  Có nhiêu ̀ san ̉ phâm ̉ dựa trên nên ̀ tang ̉ CNTT hiên ̣ đaị  Mở rông ̣ mang ̣ lưới hợp lý  Thai ́ đô,̣ phong cach ́ giao dich ̣ cuả can ́ bộ ngân hang ̀  Tuyên truyên ̀ quang ̉ bá san ̉ phâm ̉  Xây dựng hinh ̀ anh̉ ngân hang ̀  Tham gia bao ̉ hiêm ̉ tiên ̀ gửi 3 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 4 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 Các loại nguồn vốn huy động  ̀ gửi Tiên  Không kỳ han ̣  Có kỳ han ̣  ̀ gửi tiêt́ kiêm Tiên ̣  Không kỳ han ̣  Có kỳ han ̣  Phat́ hanh ̀ cać GTCG (kỳ phiếu, trái phiếu, CDs)  Phát hành ngang giá  Phát hành có chiết khấu  Phát hành có phụ trội  ́ đi vay Vôn  Vay taị thị trường liên ngân hang ̀  Vay cuả NHNN  Vay cuả nước ngoaì 5 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 Taì khoan ̉ sử dung ̣  TK421: Tiêǹ gửi cuả KH trong nước băng ̀ VND (Dư co)́  TK422: Tiền gửi của KH trong nước bằng ngoại tệ (Dư co)́  TK423: Tiêǹ gửi tiêt́ kiêm ̣ băng ̀ VND (Dư co)́  TK424: Tiêǹ gửi tiêt́ kiêṃ băng ̀ ngoaị tệ & vang ̀ (Dư co)́  TK431: Mênh ̣ giá GTCG băng ̀ đông ̀ Viêṭ nam (Dư co)́  TK434: Mênh ̣ giá GTCG băng ̀ ngoaị tệ & vang̀ (Dư co)́  TK432: Chiêt́ khâu ́ GTCG băng ̀ VND (Dư nợ)  TK435: Chiêt́ khâu ́ GTCG băng ̀ ngoaị tệ & vang ̀ (Dư nợ)  TK433: Phụ trôị GTCG băng ̀ VND (Dư co)́  TK436: Phụ trội GTCG bằng ngoại tệ & vàng (Dư co)́  TK49 : Laĩ & phí phaỉ trả cho tiên ̀ gửi (Dư co)́  TK388: Chi phí chờ phân bổ (Dư nợ)  TK801: Chi phí trả lãi tiền gửi (Dư nợ)  TK803: Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá (Dư nợ)  TK1011/1031: TM tại quỹ bằng VNĐ/bằng ngoại tệ (Dư nợ) 6 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 Kết cấu tài khoản 42 Nội dung: Dùng để phản ánh số tiền mà khách hàng đang gửi tại NH Tài khoản 42 Khách hàng rút tiền Khách hàng gửi tiền Dư Có: Số tiền KH đang gửi tại NH 7 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 Kết cấu tài khoản 431/434 Nội dung: Phản ánh giá trị GTCG phát hành theo mệnh giá và việc thanh toán GTCG đáo hạn trong kỳ Tài khoản 431/434 Thanh toán GTCG Mệnh giá GTCG (khi Đáo hạn) (khi Phát hành) Dư có: GTCG mà TCTD đang phát hành 8 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 Kết cấu tài khoản 432/435 Nội dung: Phản ánh giá trị chiết khấu GTCG phát sinh khi TCTD đi vay bằng hình thức phát hành GTCG có chiết khấu và việc phân bổ giá trị chiết khấu trong kỳ Tài khoản 432/435 Chiết khấu GTCG Phân bổ chiết khấu phát sinh trong kỳ GTCG trong kỳ (khi Phát hành) (Định kỳ) Dư Nợ: Chiết khấu GTCG chưa phân bổ trong kỳ 9 Taì liêu ̣ dung ̀ cho lớp VB2 Kết cấu tài khoản 433/436 Nội dung: Phản ánh giá trị phụ trội GTCG phát sinh khi TCTD đi vay bằng hình thức phát hành GTCG có phụ trội ...