Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 3 (phần 1) - ThS. Vũ Quốc Thông

Bài giảng chương 3 trang bị cho người học những kiến thức về kiểm soát hệ thống thông tin kế toán. Trong phần 1 sau đây sẽ giúp người học trình bày khái niệm kiểm soát trong tổ chức và giải thích cấu trúc hệ thống kiểm soát nội bộ. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Hệ thống thông tin kế toán 2: Chương 3 (phần 1) - ThS. Vũ Quốc Thông 1/18/2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HCM KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hệ Thống Thông Tin Kế Toán 2 CHƢƠNG 03 – P.1 KIỂM SOÁT HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN GV. ThS. Vũ Quốc Thông Mục tiêu và nội dung • Trình bày khái niệm kiểm soát trong tổ chức • Giải thích cấu trúc hệ thống kiểm soát nội bộ • Khái niệm kiểm soát nội bộ (KSNB) • Các thành phần của KSNB • Các hoạt động kiểm soát • KSNB trong doanh nghiệp vừa và nhỏ 2 1 1/18/2014 Vì sao phải kiểm soát? 3 Tình huống dẫn nhập • Tình huống 1. Bạn đƣợc giao nhiệm vụ giữ tiền quỹ lớp. Các thành viên trong lớp đóng tiền quỹ hàng tháng theo quy định chung. Bạn đƣợc toàn quyền thực hiện thu, chi và không cần báo cáo. Bạn sẽ minh bạch và trung thực về nguồn ngân quỹ này? 4 2 1/18/2014 Tình huống dẫn nhập • Tình huống 2. Tập đoàn Enron là một tập đoàn năng lƣợng hùng mạnh nhất thế giới với tổng trị giá tài sản năm 2000 trên sổ sách kế toán lên đến 111 tỷ đô la Mỹ. • Ngày 02.12.2001, Enron buộc phải nộp đơn xin phá sản vì mất khả năng thanh toán. Enron đã thừa nhận khai khống lợi nhuận sau thuế liên tục trong suốt các năm từ 1997-2000 lên đến con số 508 triệu USD. Hành vi sai phạm của Enron đã đƣợc sự tiếp tay của công ty kiểm toán Arthur Andersen, một trong năm công ty kiểm toán lớn nhất thế giới vào thời điểm đó. • Vì sao Enron không khai báo trung thực? 5 Gian lận trong tổ chức Oxygen Fuel Spark 6 3 1/18/2014 Gian lận trong tổ chức Vì sao gian lận xảy ra? Cơ hội Áp lực Thái độ và cá tính 7 Gian lận trong tổ chức • Gian lận bởi nhân viên, các thành viên trong tổ chức, thƣờng bao gồm: hành động biển thủ tiền và các tài sản khác của tổ chức cho mục đích cá nhân. • Gian lận bởi cấp quản lý của tổ chức bao gồm trình bày báo cáo tài chính không trung thực với mục đích có lợi cho cá nhân trên cƣơng vị lãnh đạo. 8 4 1/18/2014 Tầm quan trọng của kiểm soát tổ chức! 9 Khái niệm hệ thống KSNB • Kiểm soát * Là một phƣơng tiện nhằm giảm thiểu những yếu tố gây tác động xấu tới hoạt động của một đối tƣợng nào đó • Nội bộ Sự hiện hữu hay định vị bên trong bề mặt của một cái gì đó Thuộc về hay liên quan đến cơ cấu của một tổ chức 10 5 1/18/2014 Khái niệm hệ thống KSNB COmmittee Sponsoring Organizations Of The Treadway Commission Theo báo cáo COSO (1992), Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị, đƣợc thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt đƣợc các mục tiêu sau đây: (1) Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động (2) Sự tin cậy của báo cáo tài chính (3) Sự tuân thủ các luật lệ và quy định 11 Khái niệm hệ thống KSNB QUÁ TRÌNH Hoäi Hieäu löïc, ñoàng hieäu quaû caùc quaûn trò hoaït ñoäng Kieåm Ngöôøi Ñoä tin caäy soaùt noäi quaûn lyù thoâng tin boä Caùc Tuaân thuû CON NGƯỜI nhaân phaùp luaät vaø MỤC TIÊU vieân BẢO caùc quy ñònh ĐẢM HỢP LÝ 12 ...