Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Chương 1 - Trần Thị Giang Tân

Bài giảng "Kiểm soát nội bộ - Chương 1: Tổng quan về kiểm soát nội bộ" trình bày các định nghĩa về kiểm soát nội bộ, lịch sử phát triển, quy trình soạn thảo báo cáo COSO, sự hữu hiệu của HTKSNB, KSNB và quá trình quản lý, trách nhiệm về KSNB. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm soát nội bộ: Chương 1 - Trần Thị Giang Tân TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ GV: Trần thị Giang Tân Nội dung - Định nghĩa Lịch sử phát triển Quy trình soạn thảo báo cáo COSO Sự hữu hiệu của HTKSNB KSNB và quá trình quản lý Trách nhiệm về KSNB 2 1 ĐỊNH NGHĨA Kiểm soát  Là một phương tiện nhằm giảm thiểu những yếu tố gây tác động xấu tới hoạt động của một đối tượng nào đó Nôi bộ  Sự hiện hữu hay định vị bên trong bề mặt của một cái gì đó  Thuộc về hay liên quan đến cơ cấu của một tổ chức 3 ĐỊNH NGHĨA Theo COSO Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị chi phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và cá nhân viên của đơn vị, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau đây: (1) Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động. (2) Sự tin cậy của báo cáo tài chính. (3) Sự tuân thủ các luật lệ và quy định. 4 2 Khuôn mẫu về KSNB Hoäi ñoàng quaûn trò Ngöôøi quaûn lyù CON NGƯỜI Caùc nhaân vieân QUÁ TRÌNH Kieåm soaùt noäi boä BẢO ĐẢM HỢP LÝ Hieäu löïc, hieäu quaû caùc hoaït ñoäng Ñoä tin caäy thoâng tin Tuaân thuû phaùp luaät vaø caùc quy ñònh MỤC TIÊU 5 LỊCH SỬ PHÁT TRIỂN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1. Giai đoạn sơ khai 2. Giai đoạn hình thành 3.Giai đoạn phát triển 4. Giai đoạn hiện đại 6 3 Giai đoạn sơ khai và hình thành KSNB về kế toán Bảo đảm số liệu kế toán chính xác (1936) Bảo vệ Bảo vệ các tài tiền (1900) sản (1929) Kiểm toán Báo cáo COSO Hiệu quả hoạt động (1949) Khuyến khích tuân thủ chính sách (1949) KSNB về quản lý 7 LỊCH SỬ PHÁT TRIỂN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1. Giai đoạn sơ khai - Sự quan tâm của Kiểm toán độc lập về KSNB mà hình thức ban đầu là KS tiền. - Năm 1905, xuất hiện từ KSNB trong “ lý thuyết và thực hành kiểm toán” của Robert Montgomery 8 4 1.GIAI ĐOẠN SƠ KHAI - - - Công bố của Cục Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ (1929): KSNB là công cụ để bảo vệ tiền và các tài sản khác đồng thời thúc đẩy nâng cao hiệu quả hoạt động. AICPA (1936): KSNB là các biện pháp và cách thức được chấp nhận và được thực hiện trong một tổ chức để bảo vệ tiền và các tài sản khác, cũng như kiểm tra sự chính xác trong ghi chép của sổ sách. KSNB ngày càng được quan tâm nhiều hơn đặt biệt là sau sự thất bại trong các cuộc kiểm toán (mà điển hình là Mc Kesson & Robbins) 9 2.GIAI ĐOẠN HÌNH THÀNH Công trình nghiên cứu AICPA (1949) định nghĩa: “KSNB là cơ cấu tổ chức và các biện pháp, cách thức liên quan được chấp nhận và thực hiện trong một tổ chức để bảo vệ tài sản, kiểm tra sự chính xác và đáng tin cậy của số liệu kế toán, thúc đẩy hoạt động có hiệu quả, khuyến khích sự tuân thủ các chính sách của người quản lý. 10 5