Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính - Chương 4: Phân tích tình hình và khả năng thanh toán

Mục đích của bài giảng phân tích báo cáo tài chính chương 4, là để giúp bạn dễ dàng nắm các kiến thức cơ bản về cách đánh giá khái quát tài chính, phân tích tình hình thanh toán với người mua, phân tích tình hình thanh toán với người bán. Mời các bạn tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Phân tích báo cáo tài chính - Chương 4: Phân tích tình hình và khả năng thanh toán CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH & KHẢ NĂNG THANH TOÁN 1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH TOÁN 2  Đánh giá khái quát  Phân tích tình hình thanh toán với người mua  Phân tích tình hình thanh toán với người bán ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT 3  Nợ phải thu/Nợ phải trả  Nếu >1:  nếu PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH 4 TOÁN VỚI NGƯỜI MUA 1. Đánh giá khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp 2. Lập bảng phân tích tuổi nợ ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THU HỒI NỢ 5 Tổng tiền hàng bán chịu Số vòng quay nợ phải = thu ở khách hàng Số dư nợ phải thu ở khách hàng bình quân Số dư nợ phải thu ở khách Số ngày của 1 vòng X 365 ngày = hàng bình quân quay nợ phải thu ở khách hàng Tổng tiền hàng bán chịu •Cơ sở số liệu ? •Ý nghĩa của chỉ tiêu? ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THU HỒI NỢ 6 Tổng doanh thu thuần Số vòng quay nợ phải = thu ở khách hàng Số dư nợ phải thu ở khách hàng bình quân Số dư nợ phải thu ở khách Số ngày của 1 vòng X 365 ngày = hàng bình quân quay nợ phải thu ở khách hàng Tổng doanh thu thuần ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG THU HỒI NỢ - Ví 7 dụ  Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011: 800 triệu đồng  Nợ phải thu ở khách hàng ngày 31/12/2010: 100 triệu  Nợ phải thu ở khách hàng ngày 31/12/2011: 115 triệu 8 Có thông tin sau trích từ báo cáo thường niên của Samsung năm 1997 1997 1996  Doanh thu thuần 91.519 74.641  Phải thu ở khách hàng cuối năm 10.064 6.233  Tỷ giá ngày 31.12 1.695won=1USD 845won=1USD  Tính theo USD, doanh thu của Samsung có tăng lên không?  Tính kỳ thu tiền bình quân cho 2 năm 1996 và 1997 (sử dụng số dư nợ phải thu khách hàng cuối năm) và cho nhận xét.  Có vấn đề gì với số dư nợ phải thu ở khách hàng năm 1997 so với năm 1996 không? Hãy giải thích. LẬP BẢNG PHÂN TÍCH TUỔI NỢ Thời hạn nợ Số tiền % 0 – 30 ngày $1,750,000 70% 31 – 60 ngày $375,000 15% Khách Tổng ≤ 30 31-60 61-90 > 90 hàng nợ ngày ngày ngày ngày 61 – 90 ngày $250,000 10% 91 + ngày $125,000 5% A Tổng $2,500,000 100% B C Cộng Tác dụng của bảng phân tích tuổi nợ: - Đánh giá tình hình thanh toán, khả năng quản lý nợ phải thu - Lập dự phòng nợ phải thu khó đòi 9 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH THANH 10 TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN 1. Đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp 2. Lập bảng phân tích tuổi nợ ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG TRẢ NỢ 11 Tổng tiền hàng mua chịu Số vòng quay nợ phải = trả người bán Số dư nợ phải trả người bán bình quân Số dư nợ phải trả người Số ngày của 1 vòng X 365 ngày = bán bình quân quay nợ phải trả người bán Tổng tiền hàng mua chịu •Cơ sở số liệu ? •Ý nghĩa của chỉ tiêu? ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG TRẢ NỢ 12 Tổng Giá vốn hàng bán Số vòng quay nợ phải = trả người bán Số dư nợ phải trả người bán bình quân Số dư nợ phải trả người Số ngày của 1 vòng X 365 ngày = bán bình quân quay nợ phải trả người bán Tổng Giá vốn hàng bán ĐÁNH GIÁ KHẢ NĂNG TRẢ NỢ - Ví dụ 13  Tổng Giá vốn hàng bán năm 2011: 600 triệu đồng  Phải trả người bán ngày 31/12/2010: 80 triệu  Phải trả người bán ngày 31/12/2011: 90 triệu LẬP BẢNG PHÂN TÍCH TUỔI NỢ Thời hạn nợ Số tiền % ...