BÀI TẬP KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU

Tình hình tại một doanh nghiệp thương mại K, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán ngoại tệ thep phương pháp tỷ giá thực tế. Trong kỳ có tình hình nhập khẩu trực tiếp như sau. ĐVT: 1.000 đ 1. Chuyển tiền gửi ngân hàng 100.000 USD ký quỹ mở L/C theo hợp đồng đã ký với công ty HK để nhập khẩu lô hàng. Thủ tục phí ngân hàng 110 USD, trong đó thuế GTGT 10%. Tỷ giá thực tế: 18,8/USD, tỷ giá chi ngoại...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
BÀI TẬP KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨU BÀI TẬP KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH XUẤT NHẬP KHẨUBài số 1: Tình hình tại một doanh nghiệp thương mại K, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kêkhai thường xuyên, nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán ngoại tệ thep phương pháp t ỷ giáthực tế. Trong kỳ có tình hình nhập khẩu trực tiếp như sau. ĐVT: 1.000 đ 1. Chuyển tiền gửi ngân hàng 100.000 USD ký qu ỹ mở L/C theo hợp đồng đã ký với công ty HKđể nhập khẩu lô hàng. Thủ tục phí ngân hàng 110 USD, trong đó thuế GTGT 10%. Tỷ giá thực tế:18,8/USD, tỷ giá chi ngoại tệ: 18,9/USD 2. Hàng về đến cảng, Công ty hoàn tất thủ tục nhận hàng. Giá trị lô hàng 100.000 USD, thuếnhập khẩu 10%, thuế TTĐB 20%, thuế GTGT của hàng nhập khẩu 10%. Hàng hóa đã chuyển vềnhập kho. Chi phí vận chuyển 2.100 bao gồm VAT 5%, chi phí nhận hàng đã chi bằng tiền mặt10.000. tỷ giá bình quân liên ngân hàng: 18,7/USD 3. Doanh nghiệp đã chuyển khoản nộp các khoản thuế theo quy định. 4. Hoàn tất thủ tục chuyển ngân hàng thanh toán tiền hàng cho người bán. Ngân hàng đã chuyểntiền thanh toán từ tài khoản tiền ký quỹ. Thủ tục phí ngân hàng, ngân hàng đã trừ vào TK tiền gửi 55USD, trong đó VAT 10%. Tỷ giá thực tế: 18,8/USD. Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2. Các chứng từ cần phải cóBài số 2: Doanh nghiệp SX BMKT trong kỳ có nhập khẩu một TSCĐ, DN nộp thuế GTGT theophương pháp khấu trừ, hạch toán ngoại tệ theo tỷ giá thực tế như sau: ĐVT: 1.000 đ 1. Hoàn tất thủ tục vay ngân hàng, ngân hàng chuyển 150.000 USD tiền vay dài hạn ký quỹ mởL/C. Ngân hàng trừ thủ tục phí 0,1% và VAT 10%. Tỷ giá thực tế: 18./USD 2. TSCĐ về đến cảng. Công ty hoàn tất thủ tục nhận TSCĐ, giá trị t ài sản 150.000 USD, thuếnhập khẩu 5%, thuế GTGT 10%. Chi phí nhận hàng đã chi 20.000, trong đó VAT 1.000. Chi phí vậnchuyển TSCĐ về đến doanh nghiệp 5.250, trong đó VAT 5%. TSCĐ đưa về doanh nghiệp và đangtrong thời gian lắp đặt, chạy thử. TGTT: 18,1/USD 3. Ký hợp đồng với Công ty DCV lắp đặt chạy thử, chi phí lắp đặt theo hợp đồng là 110.000,trong đó VAT 10%, chi phí chạy thử doanh nghiệp BMKT chịu, thời gian lắp đặt, chạy thử dự kiến 5tháng. Theo hợp đồng, DN chuyển 20.000 ứng trước cho DCV. 4. Hoàn tất thủ tục chuyển ngân hàng thanh toán cho người bán. Ngân hàng trừ vào TK TGNHVND thủ tục phí 110 USD, thuế VAT 10%. Tỷ giá mua vào của ngân hàng: 18,2/USD, tỷ giá bán ra:18,4/USD. 5. Chuyển TGNH nộp các khoản thuế theo quy định.Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinhBài số 4: Tại DN DHNT trong kỳ có hợp đồng nhập khẩu ủy thác một lô hàng như sau:ĐVT: 1.000 đ 1. Ký hợp đồng nhập khẩu ủy thác với Công ty L. Chuyển 50.000 USD TGNH bằng ngoại tệcho Công ty L mở L/C. Thủ tục phí ngân hàng 110 USD, thuế GTGT 10%. Tỷ giá chi ngoại tệ:18./USD, tỷ giá thực tế: 18,1/USD. 2. Hàng về đến cảng, cùng với công ty L nhận hàng về nhập kho doanh nghiệp. Chi phí vậnchuyển đã chi bằng tiền mặt 2.100, trong đó thuế GTGT 5%. Đã nhận được Phiếu xuất kho kiêm vậnchuyển nội bộ của Công ty L. Giá trị lô hàng 50.000 USD, tỷ giá thực tế: 18,1 3. Nhận được hóa đơn GTGT hàng nhập khẩu của Công ty L và hồ sơ hàng nhập khẩu, giá mua:50.000 USD, thuế nhập khẩu 10%, thuế GTGT 10%. Chi phí nhập khẩu L chi hộ: 20.000, trong đóthuế GTGT 1.000. Tỷ giá tính thuế: 18,1 4. Nhận được hóa đơn hoa hồng ủy thác do Công ty L giao, phí ủy thác 2% và VAT 10%. 5. Công ty L đã hoàn tất thủ tục thanh toán cho người bán từ tiền ký quỹ. DN đã chuyển khoảnthanh toán hoa hồng ủy thác, thuế và khoản phí nhập khẩu cho Công ty L. 6. Thanh lý hợp đồng ủy thác.Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinhBài số 5: Tình hình tại Công ty T&T nhận ủy thác nhập khẩu cho Công ty BM như sau: 1. Nhận chuyển khoản 100.000 USD của Công ty K để ký quỹ mở L/C nhập hàng. Công ty T&Tđã hoàn tất thủ tục mở L/C. (TGTT: 18.350 đ/USD) 2. Hàng về đến cảng, Cty T&T đại diện Cty BM lập thủ tục hải quan để kiểm nhận hàng: 10.000đvị hàng E, đơn giá 10USD/đvị/CIF.HCMC; Cty T&T lập PXKKVCNB hàng nhận uỷ thác nhập choCông ty K (kèm bản sao hồ sơ hàng nhập khẩu) ghi rõ giá trị hàng nhập, thuế nhập khẩu 5% giá nhập,thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% giá nhập và thuế nhập khẩu (tỷ giá thực tế do hải quan quy đổi đểtính thuế: 18.400 đ/USD) 3. Nhận chuyển khoản (VND) của Cty K để Cty T&T nộp hộ thuế nhập khẩu và VAT hàng nhậpkhẩu. Sau đó, Cty T&T đã chuyển đủ tiền nộp hộ thuế cho Nhà Nước; và phát hành hoá đơn GTGThàng nhận uỷ thác nhập (TGTT: 15.400 đ/USD) 4. Ngân hàng đối chiếu bộ chứng từ với điều kiện mở L/C và đã tiến hành trả tiền cho Cty nướcngoài 100.000 USD. Thủ tục phí ngân hàng 0,1% và VAT 10% Cty T&T đã chi hộ cho Cty BM(TGTT: 18.400 đ/USD) 5. Phí Uỷ thác đã thu bằng ngoại tệ: 2% giá nhập khẩu và thủ tục phí ngân hàng đã chi hộ choCty K (TGTT: 18.400 đ/USD) Yêu cầu: Định khoản các ...