Giáo án điện tử Kiểm toán: Chương 2 - Lê Thị Lan Hương

Giáo án điện tử Kiểm toán: Chương 2: Hệ thống kiểm soát nội bộ, trình bày các kiến thức: khái niệm, chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ, các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ. Đây là tài liệu học tập, giảng dạy dành cho sinh viên và giảng viên ngành Kế toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo án điện tử Kiểm toán: Chương 2 - Lê Thị Lan Hương GIÁO ÁN ĐIỆN TỬ1 Số tín chỉ: 2 tín chỉ Hệ đào tạo: Cao đẳng chính quy Giáo viên: LÊ LAN PHƯƠNGNỘI DUNG1 23 2 CHƯƠNG 2:3 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU 2.1 Khái niệm, chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ  2.1.1 Kháiniệm  2.1.2 Chức năng của hệ thống kiểm soát nội bộ 2.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB  2.2.1 Môi trường kiểm soát  2.2.2 Hệ thống kế toán  2.2.3 Các thủ tục kiểm soát  2.2.4 Kiểm toán nội bộ 4 2.1.1 KHÁI NIỆM HỆ THỐNG KSNB Là những chính sách, tiêu chuẩn và thủ tục được thiết lập để đảm bảo các hoạt động cần thiết được thực hiện một cách hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu sau: 5Hạn chế vốn có của hệ thống kiểmsoát nội bộ là gì? 6 TRẢ LỜI Chi phí cho hệ thống KSNB không được vượt quá những lợi ích mà hệ thống đó mang lại Phần lớn các thủ tục kiểm soát nội bộ được thiết lập cho các nghiệp vụ thường xuyên, lặp đi lặp lại hơn là các nghiệp vụ không thường xuyên Khả năng hệ thống KSNB không phát hiện được sự thông đồng của thành viên trong ban quản lý … 72.1.2 CHỨC NĂNG CỦA HỆ THỐNG KSNB 8 BẢO VỆ TÀI SẢN CỦA ĐƠN VỊ Vì sao hệ thốngTài sản của KSNB lại gópđơn vị bao phần bảo vệ tàigồm những sản của đơn vị gì? 9 BẢO VỆ TÀI SẢN CỦA ĐƠN VỊ Tài sản hữu hình: nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc… Tài sản vô hình: Phần mềm, bản quyền, quyền sử dụng đất… Tài sản phi vật chất: Sổ sách kế toán, chứng từ, tài liệu…. Tài sản có thể bị đánh cắp, lạm dụng vào những mục đích khác hoặc hư hại nếu không được bảo vệ bởi hệ thống KSNB thích hợp. 10BẢO ĐẢM ĐỘ TIN CẬY CỦA CÁC THÔNG TIN Các thông tin do bộ máy kế toán xử lý và cung cấp phải đảm bảo: Tính kịp thời về thời gian Tính chính xác của thông tin Phản ánh đầy đủ và khách quan các nội dung chủ yếu của mọi hoạt động kinh tế tài chính 11 BẢO ĐẢM VIỆC THỰC HIỆN CÁC CHẾ ĐỘ PHÁP LÝ Duy trì và kiểm tra việc tuân thủ các chính sách có liên quan đến các hoạt động của doanh nghiệp Ngăn chặn, phát hiện và xử lý kịp thời các sai phạm Đảm bảo việc ghi chép kế toán đầy đủ, chính xác Đảm bảo việc lập BCTC trung thực và khách quan 12BẢO ĐẢM HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG & NĂNG LỰC QUẢN LÝ  Ngăn ngừa sự lặp lại không cần thiết các tác nghiệp, gây ra sự lãng phí trong hoạt động và sử dụng kém hiệu quả các nguồn lực trong doanh nghiệp.  Nâng cao khả năng quản lý, điều hành của bộ máy quản lý doanh nghiệp 13 2.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KSNB MÔI TRƯỜNG KIỂM TOÁN KIỂM SOÁT N Ộ I BỘ HỆ THỐNG KẾTHỦ TỤC KIỂM HỆ THỐNG TOÁN SOÁT KSNB 14 2.2.1 MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Bao gồm toàn bộ nhân tố bên trong đơn vị và bên ngoài đơn vị có tính môi trường tác động đến việc thiết kế hoạt động và xử lý dữ liệu của các loại hình kiểm soát nội bộ. 15 MỘT SỐ NHÂN TỐ CHÍNH THUỘC VỀ MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT(1). Trình độ, ý thức, đạo đức, triết lý, phong cách điều hành của BGĐ, Hội đồng Quản trị(2). Cơ cấu tổ chức của đơn vị(3). Đội ngũ nhân sự(4). Kế hoạch và dự toán(5). Kiểm toán nội bộ(6). Các phương pháp truyền đạt sự phân công quyền hạn(7). Các yếu tố bên ngoài 15 162.2.2 HỆ THỐNG KẾ TOÁN Tại sao hệ thống kế toán lại được xem là yếu tố cấu thành hệ thống KSNB??? 172.2.2 HỆ THỐNG KẾ TOÁN Cung cấp những thông tin cần thiết cho quá trình quản lý Đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát các mặt ...