Hệ thống thông tin kế toán - Chương 5 Chu trình kinh doanh (part 2)

Mục tiêu: Nhận biết các hoạt động trong chu trình, mô tả dòng di chuyển dữ liệu trong chu trình, quy trình xử lý thủ công và máy tính, các loại báo cáo trong chu trình chi phí.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Hệ thống thông tin kế toán - Chương 5 Chu trình kinh doanh (part 2) Chương 5 Chu trình kinh doanh Chu trình chi phí 1 Mục tiêu • Nhận biết các hoạt động trong chu trình • Mô tả dòng di chuyển dữ liệu trong chu trình • Nội dung các chứng từ sử dụng • Quy trình xử lý thủ công và máy tính • Các loại báo cáo trong chu trình chi phí • Rủi ro và các thủ tục kiểm soát trong chu trình Chu trình chi phí • Là tập hợp các sự kiện, hoạt động liên quan đến quá trình mua hàng, dịch vụ và thanh toán tiền Nhà cung Chu cấp trình DT Kiểm soát Chu HTK Ngân hàng trình chi Sơ đồ dòng dữ liệu phí Các bộ phận khái quát của chu sử dụng trình chi phí Sổ cái, lập Chu trình báo cáo sản xuất Chu trình chi phí P u rc h a s e R e q u is itio n P u rc h a s in g 1 2 PR O C U R EM EN T C Y C LE (S U B S Y S T E M ) R e c e iv in g / C a s h D is b u rs e m e n ts In s p e c tio n 3 5 A c c o u n ts P a y a b le 4 Các BP sử Sơ đồ dòng Kiểm soát HTK dụng dữ liệu cấp 1 của chu trình Chu trình SX chi phí Nhà cung Đặt hàng cấp 1.0 Chu trình doanh thu Sổ cái, Nhận hàng báo cáo 2.0 Ghi nhận HĐ 3.0 Thanh toán Ngân hàng 4.0 5 Expenditure Cycle Database • Master Files • Other Files – supplier (vendor) master file – supplier reference and history file – accounts payable master file – buyer file – merchandise inventory master file – accounts payable detail file • Transaction and Open Document Files – purchase order file • open purchase order file – supplier’s invoice file – open vouchers file – cash disbursements file Chu trình chi phí Hoạt động kinh tế Sự kiện kinh tế  Trao đổi hàng  Yêu cầu hàng  Đặt hàng mua với hoá, dịch vụ với người bán người bán  Nhận hàng  Thanh toán tiền  Chấp thuận hóa đơn cho người bán người bán  Thanh toán tiền cho người bán Xử lý yêu cầu hàng Kho hàng Mua hàng § Xác định nhu cầu § Gửi yêu cầu mua hàng tới bộ phận mua hàng ∗ Lưu ý: các bộ phận liên quan khác như bán hàng (lập Back Order) hay BP có nhu cầu TSCĐ cũng có thể lập yêu cầu mua Xử lý mua hàng Mua hàng  Chọn người bán: Người bán Giá cả, chất lượng  Xem xét, kiểm tra hàng, vấn đề giao yêu cầu hàng  Trả lời chấp thuận  Gửi thông tin đặt hay không đặt hàng hàng cho người bán mua hàng (purchase order)  Thông báo các bộ phận liên quan về đặt hàng Xử lý nhận hàng, nhập kho Nhận hàng Kho hàng § Kiểm tra số lượng, chất lượng hàng § Tham gia kiểm tra số nhận lượng, chất lượng § Chấp nhận việc giao hàng nhận hàng § Nhập kho hàng nhận § Ghi nhận thông tin nhận hàng § Ký nhận thông tin § Gửi thông tin nhận nhận hàng hàng cho các bộ phận liên quan Chấp nhận hóa đơn bán hàng- theo dõi phải trả Kế toán phải trả § Nhận hóa đơn bán hàng § Đối chiếu chứng từ liên quan § Chấp nhận hóa đơn bán hàng § Theo dõi phải trả người bán Thanh toán tiền § Thủ quỹ thanh toán tiền theo lệnh của kế toán phải trả § Ghi, ký bổ sung nội dung liên quan vào chứng từ chi tiền § Chuyển chứng từ chi tiền cho những bộ phận liên quan Tổ chức HT kế toán xử lý chu trình chi phí ...