KẾ TOÁN TÀI CHÍNH TẬP 2 - NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN - 2

Tổng số tiền hàng cá nhân phải bồi thường tương ứng với số hàng thiếu (gồm cả thuế GTGT) Có TK111, 112, 331...: Tổng giá thanh toán của hàng hoá (theo hoá đơn) + Nếu hàng thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân, đang chờ xử lý, căn cứ vào Phiếu nhập kho và Biên bản kiểm nhận, kế toán ghi: Nợ TK611(6112): Trị giá hàng thực nhập kho (chưa có thuế GTGT) Nợ TK138(1381): Trị giá hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT được khấu trừ (theo hoá đơn) Có TK111, 112,...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
KẾ TOÁN TÀI CHÍNH TẬP 2 - NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN - 2 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Nợ TK138(1388), 111: Tổng số tiền hàng cá nhân phải bồi thường tương ứng với số hàng thiếu (gồm cả thuế GTGT) Có TK111, 112, 331...: Tổng giá thanh toán của hàng hoá (theo hoá đơn) + Nếu hàng thiếu chưa xác định rõ nguyên nhân, đang chờ xử lý, căn cứ vào Phiếu nhập kho và Biên bản kiểm nhận, kế toán ghi: Nợ TK611(6112): Trị giá hàng thực nhập kho (chưa có thuế GTGT) Nợ TK138(1381): Trị giá hàng thiếu chưa rõ nguyên nhân (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT được khấu trừ (theo hoá đơn) Có TK111, 112, 331...: Tổng giá thanh toán của hàng hoá (theo hoá đơn) Khi nhận được quyết định xử lý số hàng thiếu, tuỳ thuộc vào từng tính huống xử lý cụ thể, kế toán sẽ tiến hành ghi sổ như sau: • Nếu hàng thiếu do hao hụt trong định mức hoặc do nguyên nhân khách quan: Nợ TK611(6112)Chi phí thu mua: Trị giá hàng hao hụt tự nhiên Nợ TK811: Trị giá hàng thiếu do nguyên nhân khách quan Có TK138(1381): Trị giá hàng thiếu đã xử lý • Nếu hàng thiếu do bên bán gửi thiếu và bên bán đã giao bổ sung đủ: Nợ TK611(6112): Trị giá hàng thiếu bên bán đã giao bổ sung đủ Có TK138(1381): Trị giá hàng thiếu đã xử lý • Nếu hàng thiếu do bên bán gửi thiếu nhưng bên bán không giao bổ sung thì sẽ ghi giảm cho số tiền hàng phải trả: Nợ TK331: Số nợ phải trả giảm tương ứng với số hàng thiếu Có TK138(1381): Trị giá hàng thiếu đã xử lý (chưa có thuế GTGT) Có TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào giảm tương ứng • Nếu hàng thiếu do cá nhân làm mất phải bồi thường: Nợ TK138(1388), 111: Trị giá hàng thiếu cá nhân phải bồi thường Có TK138(1381): Trị giá hàng thiếu đã xử lý (chưa có thuế GTGT) Có TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào giảm tương ứng với số hàng thiếu • Nếu hàng thiếu không xác định được nguyên nhân: Nợ TK811: Trị giá hàng thiếu không xác định được nguyên nhân Có TK138(1381): Trị giá hàng thiếu đã xử lý (chưa có thuế GTGT) Có TK133(1331): Thuế GTGT tương ứng với số hàng thiếu (nếu không được khấu trừ) - Trường hợp hàng mua khi nhập kho phát hiện thừa: + Nếu hàng thừa xác định ngay được nguyên nhân thì căn cứ vào nguyên nhân cụ thể, kế toán sẽ tiến hành xử lý ngay. Cụ thể: • Nếu hàng thừa được xác định ngay là do dôi thừa tự nhiên thì số hàng thừa sẽ được xử lý ghi tăng thu nhập khác, kế toán ghi: Nợ TK611(6112): Trị giá hàng thực tế nhập kho (không gồm thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT được khấu trừ (theo hoá đơn) Có TK111, 112, 331...: Tổng giá thanh toán của hàng hoá (theo hoá đơn) 24 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Có TK711: Trị giá hàng thừa do dôi thừa tự nhiên • Nếu hàng thừa do bên bán giao thừa và doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số hàng thừa này, kế toán ghi: Nợ TK611(6112): Trị giá hàng thực nhập (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào tương ứng Có TK111, 112, 331...: Tổng giá thanh toán của số hàng thực nhận Còn nếu doanh nghiệp quyết định trả lại số hàng thừa này và bên bán đang nhờ doanh nghiệp giữ hộ thì trị giá hàng thừa sẽ được theo dõi trên TK002 - Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia công. + Nếu hàng thừa chưa rõ nguyên nhân và doanh nghiệp quyết định nhập kho toàn bộ số hàng, kế toán sẽ phản ánh như sau: Nợ TK611(6112): Trị giá hàng thực tế nhập kho (không gồm thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào của số hàng hoá tính theo hoá đơn Có TK111, 112, 331...: Tổng giá thanh toán của hàng hoá (theo hoá đơn) Có TK338(3381): Trị giá hàng thừa chờ xử lý Khi có quyết định xử lý hàng thừa, tuỳ theo từng tình huống xử lý cụ thể, kế toàn tiến hành ghi sổ theo một trong các bút toán sau: • Nếu hàng thừa do dôi thừa tự nhiên hay hàng thừa không xác định được nguyên nhân sẽ xử lý ghi tăng thu nhập bất thường: Nợ TK338(3381): Trị giá hàng thừa đã xử lý Có TK711: Trị giá hàng thừa ghi tăng thu nhập bất thường • Nếu hàng thừa trả lại cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK338(3381): Trị giá hàng thừa đã xử lý Có TK611(6112): Trị giá hàng thừa xuất trả lại cho người bán Nếu bên bán đang nhờ doanh nghiệp giữ hộ số hàng này thì kế toán sẽ đồng thời ghi: Nợ TK002 - Trị giá hàng thừa giữ hộ người bán. Đến khi xuất trả cho người bán, kế toán sẽ ghi Có ...