Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong hoạt động kế toán tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam

Mục tiêu của đề tài là tìm hiểu những vấn đề cơ bản của kế toán ngân hàng, các loại rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động ngân hàng từ đó nêu lên nguyên nhân làm phát sinh rủi ro trong hoạt động kế toán ngân hàng, những ảnh hưởng của nó đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng như thế nào và cho thấy tầm quan trọng trong việc phòng ngừa rủi ro trong hoạt động kế toán ngân hàng là cần thiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Giải pháp phòng ngừa rủi ro trong hoạt động kế toán tại Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2013 ĐỖ THỊ THANH VÂN GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁNTẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - NĂM 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠOTRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỖ THỊ THANH VÂN GIẢI PHÁP PHÒNG NGỪA RỦI RO TRONG HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁNTẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC LỜI CAM ĐOAN PGS.TS TRƢƠNG THỊ HỒNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ kinh tế này do chính tôi nghiên cứu vàthực hiện với sự hướng dẫn của PGS.TS Trương Thị Hồng. Các số liệu trong luậnvăn được chính tác giả thu thập từ các báo cáo của Ngân hàng TMCP Đầu tư vàPhát triển Việt Nam và từ các nguồn khác. Các số liệu và thông tin trong luận vănnày đều có nguồn gốc rõ ràng, trung thực và được phép công bố. Học viên Đỗ Thị Thanh Vân DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ATM Automatic Teller Machine (Máy rút tiền tự động) BDS Phân hệ hệ thống phân phối sản phẩm BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam CNTT Công nghệ thông tin HĐQT Hội đồng quản trị HSC Hội sở chính IBMB Internet Banking Mobile Banking (Ngân hàng qua mạng, điện thoại) NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại POS Point Of Sale (Điểm chấp nhận thẻ) QĐ Quyết định SIBS SilverLake Intergrated Banking Systems (Hệ thống ngân hàng tíchhợp SilverLake) TMCP Thương mại cổ phần TTQT Thanh toán quốc tế VN Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒBẢNGBảng 2.1: Một số chỉ tiêu chính cơ bản năm 2010- 6/2013 ............................................. 34Bảng 2.2: Phương thức lưu trữ các loại sổ kế toán .......................................................... 38Bảng 2.3: Tổng hợp số lượng lỗi sai sót theo nghiệp vụ năm 2010 - 6/2013 .................. 40BIỂU ĐỒBiểu đồ 2.1: Tổng tài sản của BIDV năm 2010 – 6/2013 ................................................ 33Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ lỗi tác nghiệp theo từng nghiệp vụ năm 2010 - 6/2013...................... 41Biểu đồ 2.3: Lỗi tác nghiệp trong nghiệp vụ chứng từ năm 2010 - 6/2013 ..................... 44Biểu đồ 2.4 Lỗi tác nghiệp trong nghiệp vụ tiền gửi từ năm 2010 - 6/2013 .................... 50Biểu đồ 2.5: Lỗi tác nghiệp trong nghiệp vụ chuyển tiền năm 2010 - 6/2013 ................. 56Biểu đồ 2.6: Cơ cấu dấu hiệu rủi ro tác nghiệp trong công tác tổ chức cán bộ ............... 60Biểu đồ 2.7: Tỷ trọng cán bộ bị xử lý theo cấp bậc tháng 6/2013 ................................... 62SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Các yếu tố gây ra rủi ro tác nghiệp ................................................................. 21Sơ đồ 3.1: Giá trị cốt lõi của BIDV .................................................................................. 68 MỤC LỤCTrang phụ bìaLời cam đoanMục lụcDanh mục từ viết tắtDanh mục bảng biểu, biểu đồ, sơ đồPhần mở đầuCHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VÀ RỦI RO TRONG HOẠTĐỘNG KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI1.1 Cơ sở lý luận về kế toán ngân hàng thương mại .............................................. 11.1.1 Kế toán ngân hàng ............................................................................................ 11.1.1.1Đối tượng kế toán ngân hàng ........................................................................... 11.1.1.2Báo cáo tài chính của ngân hàng ...................................................................... 11.1.2 Nguyên tắc kế toán ........................................................................................... 31.1.2.1 Môi trường kế toán và giới hạn kế toán .......................................................... 31.1.2.2 Nguyên tắc kế toán .......................................................................................... 41.1.3 Tài khoản và hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng thương mại .................... 61.1.3.1Tài khoản và phân loại ..................................................................................... 61.1.3.2 Hệ thống tài khoản kế toán ............................................................................. 71.1.4 Chứng từ kế toán ngân hàng ........................ ...