Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các siêu thị BigC Việt Nam

Bài nghiên cứu này hệ thống hóa lại những lý luận cơ bản về KSNB và những lý luận mở rộng trên khía cạnh quản trị rủi ro doanh nghiệp được trình bày trong báo cáo COSO 1992 và COSO 2004. Nghiên cứu hướng đến mục tiêu đánh giá thực trạng hệ thống KSNB tại BigC Việt Nam, từ đó đề xuất các giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB, đảm bảo tối thiểu hóa rủi ro cho doanh nghiệp và hướng đến sự phát triển bền vững. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại các siêu thị BigC Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM  HUỲNH THỊ KIM ÁNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC SIÊU THỊ BIGC VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM  HUỲNH THỊ KIM ÁNH HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC SIÊU THỊ BIGC VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS PHẠM VĂN DƯỢC TP. HỒ CHÍ MINH – NĂM 2013 Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện hệ thống Kiểm soát Nội bộ tại các siêu thị BigC Việt Nam” được thực hiện dựa vào quá trình thu thập và nghiên cứu của bản thân tôi và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của người hướng dẫn khoa học. Cơ sở lý luận được tôi tham khảo từ các tài liệu thu thập được của các giáo trình, sách báo, các nghiên cứu được nêu trong tài liệu tham khảo. Các số liệu và kết quả phân tích trong đề tài là hoàn toàn trung thực và chưa từng được công bố trong bất kỳ luận văn nào trước đây. Tp. Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 9 năm 2013 Người viết Huỳnh Thị Kim Ánh MỤC LỤC  TRANG BÌA LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ, PHỤ LỤC PHẦN MỞ ĐẦU ....................................................................................................... 1 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ............... 5 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ........................................................................... 5 1.2 Định nghĩa kiểm soát nội bộ ................................................................................ 7 1.2.1 Theo báo cáo COSO 1992........................................................................... 8 1.2.2 Theo báo cáo COSO 2004........................................................................... 9 1.3 Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB theo COSO 2004 ................................ 10 1.3.1 Môi trường kiểm soát.................................................................................10 1.3.1.1 Tính trung thực và các giá trị đạo đức ...........................................10 1.3.1.2 Cam kết về năng lực ......................................................................11 1.3.1.3 Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán.........................................11 1.3.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý ...........11 1.3.1.5 Cơ cấu tổ chức ...............................................................................12 1.3.1.6 Phân định quyền hạn và trách nhiệm .............................................12 1.3.1.7 Chính sách nhân sự ........................................................................12 1.3.2 Thiết lập mục tiêu ......................................................................................12 1.3.3 Nhận dạng sự kiện .....................................................................................14 1.3.4 Đánh giá rủi ro ...........................................................................................14 1.3.5 Đối phó rủi ro .............................................................................................16 1.3.6 Hoạt động kiểm soát ..................................................................................16 1.3.6.1 Soát xét của nhà quản lý cấp cao ...................................................17 1.3.6.2 Quản trị hoạt động .........................................................................17 1.3.6.3 Phân chia trách nhiệm hợp lý ........................................................17 1.3.6.4 Kiểm soát quá trình xử lý thông tin ...............................................17 1.3.6.5 Kiểm soát vật chất .........................................................................18 1.3.6.6 Phân tích rà soát .............................................................................18 1.3.7 Thông tin và truyền thông..........................................................................18 1.3.8 Giám sát .....................................................................................................19 1.3.9 Mối quan hệ giữa các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB .......................19 1.4 Lợi ích và những hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB ...................................20 1.4.1 Lợi ích của hệ thống KSNB ......................................................................20 1.4.2 Hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB ....................................................20 1.5. Đặc điểm của lĩnh vực kinh doanh bán lẻ chi phối đến hệ thống KSNB ..........21 Kết luận chương 1 .....................................................................................................26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KSNB TẠI BIGC VIỆT NAM ....27 2.1 Giới thiệu khái quát về BigC Việt Nam ..............................................................27 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển ...............................................................27 2.1.2 Cơ cấu tổ chức và chức năng của các phòng ban .....................................28 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức và chức năng của văn phò ...