Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty tài chính TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam

Mục tiêu của nghiên cứu nhận diện các nhân tố nào của hệ thống kiểm soát nội bộ tác động đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam; đo lường mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố thuộc hệ thống kiểm soát nội bộ tác động đến hiệu quả hoạt động của các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty tài chính TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM TRẦN LÊ THẾ NHÂN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTẠI CÔNG TY TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MIRAE ASSET VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP. HCM TRẦN LÊ THẾ NHÂN HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘTẠI CÔNG TY TÀI CHÍNH TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MIRAE ASSET VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số : 60340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS: PHẠM VĂN DƯỢC Tp. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại công tytài chính TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam” là công trình nghiên cứu của riêngtôi với sự hướng dẫn, hỗ trợ của người hướng dẫn khoa học. Các số liệu, kết quảnêu trong luận văn thạc sỹ kế toán này là trung thực và chưa từng được trình bàyhay công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Tôi xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện và hoàn thiện luậnvăn này đã được cảm ơn và các thông tin trích dẫn trong luận văn đã được chỉ rõnguồn gốc. Tác giả luận văn Trần Lê Thế Nhân MỤC LỤCTRANG PHỤ BÌALỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNGPHẦN TÓM TẮTPHẦN MỞ ĐẦU ................................................................................................................................ 1 1.1. Tính cấp thiết của đề tài ............................................................................................. 1 1.2. Tổng quan các nghiên cứu liên quan.......................................................................... 1 1.2.1. Các nghiên cứu nước ngoài ................................................................................. 2 1.2.2. Các nghiên cứu trong nước ................................................................................. 3 1.2.3. Nhận xét và khe hổng nghiên cứu ....................................................................... 6 1.3. Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu ................................................................................. 6 1.4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu:............................................................................. 7 1.5. Phương pháp nghiên cứu: .......................................................................................... 7 1.6. Đóng góp của đề tài ................................................................................................... 7 1.7. Kết cấu đề tài.............................................................................................................. 8CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ .................................. 9 1.1. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ ............................................................. 9 1.1.1. Định nghĩa ........................................................................................................... 9 1.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển ........................................................................ 11 1.1.3. Kiểm soát nội bộ tại Việt Nam.......................................................................... 20 1.2. KSNB theo COSO ................................................................................................... 21 1.2.1. Cấu trúc của báo cáo COSO (1992) .................................................................. 21 1.2.2 Các bộ phận cấu thành HTKSNB ...................................................................... 22 1.3. KSNB đối với tổ chức tín dụng................................................................................ 28 1.3.1. Khái quát về tổ chức tín dụng ........................................................................... 28 1.3.2. KSNB trong tổ chức tín dụng............................................................................ 29 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 ............................................................................................... 43CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG HTKSNB TẠI CÔNG TY TÀI CHÍNH TNHH MTV MIRAEASSET ............................................................................................................................................. 44 2.1. Tổng quan về Công ty tài chính TNHH MTV Mirae Asset Việt Nam. ................... 44 2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển ........................................................................ 44 2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và nguyên nhân gây ra rủi ro cho MAFC ...... 45 2.2 Khảo sát hệ thống kiểm soát nội bộ tại MAFC ......................................................... 52 2.2.1. Mục tiêu khảo sát .............................................................................................. 52 2.2.2. Phương pháp khảo sát ....................................................................................... 52 2.2.3. Đối tượng khảo sát ...