Phương pháp dự báo nhu cầu tài chính

Nhu cầu về vốn của doanh nghiệp chính là số vốn cần thiết để doanh nghiệp tiến hành kinh doanh phù hợp với từng quy mô hoạt động. Nhu cầu về vốn đòi hỏi sự cân bằng với đầu tư và quy mô hoạt động. Vì thế, khi doanh thu thay đổi, nhu cầu về vốn cũng thay đổi theo. Sự thay đổi đó không nhất thiết phải theo một tỷ lệ cố định bởi lẽ nó còn phụ thuộc vào hiệu quả sử dụng vốn. Do vậy, trong thực tiễn quản lý tài chính luôn nảy sinh nhu cầu "ước tính" về vấn đề định hướng cho việc lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh cũng như hoạch định chiến lược. Nhu cầu ước tính đó chính là nhu cầu dự báo các chỉ tiêu tài chính và lập kế hoạch tài chính.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Phương pháp dự báo nhu cầu tài chínhPHƯƠNGPHÁPDỰBÁONHUCẦUTÀICHÍNHMuốntiếnhànhquátrìnhsảnxuất,kinhdoanh,doanhnghiệpcầnphảicómộtlượng vốnnhấtđinh.Cầnphảicócácphươngphápđểdựbáonhucầutàichính.Muốntiếnhànhquátrìnhsảnxuất,kinhdoanh,doanhnghiệpcầnphảicómộtlượngvốnnhấtđinh.Lượngvốnmàdoanhnghiệpcầnsử dụngđể đáp ứngnhucầusảnxuất,kinh doanhnhiềuhayítphụthuộcvàoquymôhoạtđộngcủadoanhnghiệp.Mộttrongnhữngchỉtiêubiểuhiệnquymôhoạtđộngcủadoanhnghiệplàdoanhthuthuần(doanhthuthuầnbánhàngvàcungcấpdịchvụhoặcdoanhthuthuầnhoạtđộngkinhdoanh).Nhucầuvềvốncủa doanhnghiệpchínhlàsố vốncầnthiếtđể doanhnghiệptiếnhànhkinhdoanhphùhợpvớitừngquymôhoạtđộng.Nhucầuvề vốnđòihỏisự cânbằngvớiđầutư vàquymôhoạt động.Vìthế,khidoanhthuthayđổi,nhucầuvề vốncũngthayđổitheo.Sự thayđổiđó khôngnhấtthiếtphảitheomộttỷlệcốđịnhbởilẽnócònphụthuộcvàohiệuquảsửdụng vốn.Dovậy,trongthựctiễnquảnlýtàichínhluônnảysinhnhucầuướctínhvề vấnđềđịnhhướngchoviệclậpkế hoạchsảnxuất,kinhdoanhcũngnhư hoạchđịnhchiếnlược. Nhucầuướctínhđóchínhlànhucầudựbáocácchỉtiêutàichínhvàlậpkếhoạchtàichính.Đểdựbáocácchỉtiêutàichínhcủadoanhnghiệp,trướchếtcầnchọncáckhoảnmụctrêncácbáocáotàichính(Báocáokếtquảhoạtđộngkinhdoanh,Bảngcânđốikế toán)cókhảnăngthayđổikhidoanhthuthuầnthayđổi.Việclựachọnnàyđượcdựavàomốiquanhệgiữadoanhthuthuầnvớitừngkhoảnmục.Trêncơsở đó,sẽdự báotrị số củatừngchỉ tiêu trongkỳtới.QuitrìnhdựbáocácchỉtiêutrênBáocáokếtquảhoạtđộngkinhdoanhvàBảng cânđốikếtoántiếnhànhnhưsau:Bước1:Xácđịnhmốiquanhệgiữacácchỉtiêutrêntừngbáocáovớidoanhthuthuần:Trongbướcnày,cầndựavàotìnhhìnhcụthể tạitừngdoanhnghiệp,trêncơ sở xemxétsốliệucủanhiềunămđểphânloạicáckhoảnmụctrênBáocáokếtquảhoạtđộngkinhdoanhvàBảngcânđốikếtoánvào2nhóm:Nhómnhữngchỉtiêuthayđổicùngchiềuvớidoanhthuthuầnvàthườngchiếmmộttỷlệnhấtđịnhsovớidoanhthuthuần:Đâylànhữngchỉ tiêucókhả năngthayđổikhidoanhthuthuầnthayđổivàthayđổicùng chiềuvớidoanhthuthuần.Nhữngchỉ tiêunàythườngchiếmmộttỷ lệ nhấtđịnhsovới doanhthuthuần.Cóthể kể ramộtsố chỉ tiêutrênBáocáokếtquả hoạtđộngkinhdoanh như:Tổngdoanhthubánhàngvàcungcấpdịchvụ,cáckhoảnghigiảmdoanhthu,giávốnhàngbán,chiphíbánhàng...hoặcmộtsố chỉ tiêutrênBảngcânđốikế toánnhư:Tiềnvàtươngđươngtiền,cáckhoảnphảithucủakháchhàng,cáckhoảntrả trướcchongườibán,thuếGTGTđượckhấutrừ,hàngtồnkho,khoảnphảitrảchongườibán,ngườimuatrảtiền trước;thuếvàcáckhoảnphảinộpnhànước;cáckhoảnphảitrảngườilaođộng...Nhómnhữngchỉtiêukhôngthayđổihoặcthayđổikhôngrõràngkhidoanhthuthuầnthay đổihoặcnhữngchỉtiêuđượcxácđịnhtrêncơsởcácchỉtiêunhóm1:Khácvớicácchỉ tiêuthuộcnhóm1,nhữngchỉ tiêunhóm2khôngthayđổihoặcthayđổi khôngtheoquiluậtkhidoanhthuthuầnthayđổi.Ngoàira,mộtsốchỉtiêuthuộcnhóm2lạiđượcxácđịnhtrêncơ sở cácchỉ tiêunhóm1.Chẳnghạn:Lợinhuậngộpvề bánhàngvà cungcấpdịchvụ,lợinhuậnthuầnhoạt độngkinhdoanh,tổnglợinhuậnkế toántrướcthuế...Bước2:Xácđịnhtrịsốdựbáocủacácchỉtiêuthuộcnhóm1:Trongbướcnày,cácnhàdựbáosẽlấytrịsốnămtrước(vớicácchỉtiêutrênBáocáokếtquảhoạtđộngkinhdoanh)hoặctrịsốcuốinămtrước(vớicácchỉtiêutrênBảngcânđốikếtoán)củacácchỉtiêuthuộcnhóm1rồisovớidoanhthuthuầnnămtrướcnhằmxácđịnhtỷlệcủa từngchỉtiêusovớidoanhthuthuần.Tiếpđó,lấydoanhthuthuầndựbáonămnaynhân(x) vớitỷlệvừaxácđịnhđểtínhratrịsốdựbáocủacácchỉtiêuthuộcnhóm1.Bước3:Lậpbáocáotàichínhdựbáo:Saukhixácđịnhđượctrịsốdựbáocủacácchỉtiêuthuộcnhóm1,cácnhàdựbáosẽxácđịnhtrịsốcủanhữngchỉtiêuthuộcnhóm2bằngcáchbênguyêngiátrị kỳtrướccủacácchỉtiêu khôngthayđổihoặcthayđổikhôngrõràngkhidoanhthuthuầnthayđổi.Đốivớicácchỉtiêucóliênquanđếnnhóm1,cácnhàdựbáosẽ tiếnhànhxácđịnhtrêncơ sởgiátrị dự báocủa cácchỉtiêuthuộcnhóm1.Bước4:Xácđịnhlượngvốnthừa(+)hoặcthiếu()ứngvớimứcdoanhthuthuầnmới:Lượngvốnthừa(+)hoặcthiếu() ứngvớimứcdoanhthuthuầnmớichínhlàphầnchênhlệchgiữatổngnguồnvốndựbáovớitổngtàisảndựbáo(ởBảngcânđốikếtoándựbáo)vàđượcxácđịnhnhưsau:Số vốnthừa(+)hoặcthiếu() ứngvớimứcdoanh Tổngnguồnvốndự Tổngtàisảndự = thuthuầnmới ...