Sổ tay thuế Việt Nam 2022

"Sổ tay thuế Việt Nam 2022" cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật về thuế và thông lệ về thuế hiện hành, bao gồm một số dự thảo, tính đến thời điểm 31/12/2021. Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp dụng các quy định có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp và từng giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư vấn của chúng tôi để được tư vấn cụ thể. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Sổ tay thuế Việt Nam 2022 Sổ tay thuế Việt Nam 2022 www.pwc.com/vn Nội dung Hệ thống thuế Tổng quan 6 Thuế thu nhập doanh nghiệp 7 ● Thuế suất ● Ưu đãi thuế TNDN ● Xác định thu nhập chịu thuế TNDN ● Các khoản chi không được trừ ● Chuyển lỗ ● Kê khai và nộp thuế ● Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài Giá giao dịch liên kết 10 ● Định nghĩa các bên liên kết ● Phương pháp xác định giá giao dịch liên kết ● Tờ khai thông tin về giao dịch liên kết ● Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết ● Thanh tra/kiểm tra giá giao dịch liên kết ● Nguyên tắc bản chất quyết định hình thức ● Giao dịch cung cấp dịch vụ giữa các bên liên kết ● Mức khống chế đối với tổng chi phí lãi vay trên EBITDA ● Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế Thuế nhà thầu nước ngoài 12 ● Phạm vi áp dụng ● Phương pháp nộp thuế NTNN ● Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần Thuế chuyển nhượng vốn 15 Thuế giá trị gia tăng 16 ● Phạm vi áp dụng ● Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT ● Đối tượng không chịu thuế GTGT ● Thuế suất ● Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu ● Phương pháp tính, kê khai và nộp thuế GTGT ● Chiết khấu và khuyến mãi ● Hàng hóa và dịch vụ tiêu dùng nội bộ ● Kê khai, nộp thuế ● Hoàn thuế Hóa đơn 20 ● Hóa đơn thuế ● Hóa đơn điện tử Thuế tiêu thụ đặc biệt 21 3 | Sổ tay thuế 2022 ● Giá tính thuế TTĐB ● Khấu trừ thuế TTĐB ● Thuế suất thuế TTĐB Thuế tài nguyên 23 Thuế bất động sản 24 Thuế bảo vệ môi trường 25 Thuế xuất nhập khẩu 26 ● Thuế suất ● Cách tính thuế ● Miễn thuế ● Hoàn thuế ● Thuế xuất khẩu ● Các loại thuế khác đối với hàng nhập khẩu ● Kiểm tra Thuế thu nhập cá nhân 28 ● Đối tượng cư trú thuế ● Năm tính thuế ● Thu nhập từ tiền lương/ tiền công ● Thu nhập khác ngoài tiền lương/ tiền công ● Thu nhập không chịu thuế ● Khấu trừ thuế đã nộp tại nước ngoài ● Các khoản giảm trừ thuế ● Thuế suất ● Đăng ký, kê khai, nộp thuế Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp 32 Các loại thuế khác 33 Kiểm tra/thanh tra thuế và các mức phạt 34 Kế toán và kiểm toán 35 Phụ lục I – Các hiệp định tránh đánh thuế hai lần 37 Dịch vụ của PwC tại Việt Nam 39 Liên hệ 41 4 | Sổ tay thuế 2022 Tóm lược về hệ thống thuế Việt Nam Sổ tay này cung cấp thông tin tóm lược dựa trên những văn bản pháp luật về thuế và thông lệ về thuế hiện hành, bao gồm một số dự thảo, tính đến thời điểm 31/12/2021. Sổ tay này chỉ đưa ra những hướng dẫn mang tính tổng quát nhất. Việc áp dụng các quy định có thể thay đổi tùy thuộc vào từng trường hợp và từng giao dịch cụ thể, do đó xin quý vị vui lòng liên hệ với các chuyên gia tư vấn của chúng tôi để được tư vấn cụ thể. 5 | Sổ tay thuế 2022 Hệ thống thuế Tổng quan Hầu hết các hoạt động kinh doanh và đầu tư ở Việt Nam sẽ chịu ảnh hưởng của những loại thuế sau đây: ● Thuế thu nhập doanh nghiệp; ● Thuế nhà thầu nước ngoài; ● Thuế chuyển nhượng vốn; ● Thuế giá trị gia tăng; ● Thuế nhập khẩu; ● Thuế thu nhập cá nhân của nhân viên người Việt Nam và nhân viên người nước ngoài; và ● Các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm y tế. Ngoài ra, các loại thuế khác có thể có ảnh hưởng đến một số hoạt động nhất định, bao gồm: ● Thuế tiêu thụ đặc biệt; ● Thuế tài nguyên; ● Thuế áp dụng đối với bất động sản; ● Thuế xuất khẩu; ● Thuế bảo vệ môi trường; và ● Thuế sử dụng đất/Tiền thuê đất. 6 | Sổ tay thuế 2022 Thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) Thuế suất Thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với các công ty được quy định trong Luật thuế TNDN. Mức thuế suất thuế TNDN phổ thông là 20%. Thuế suất thuế TNDN đối với các công ty hoạt động trong lĩnh vực tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tại Việt Nam là từ 32% đến 50% tùy theo từng địa bàn và điều kiện cụ thể của từng dự án. Thuế suất thuế TNDN đối với các công ty hoạt động trong lĩnh vực tìm kiếm, thăm dò, khai thác một số tài nguyên quý hiếm là 40% hoặc 50% tùy theo từng địa bàn. Ưu đãi thuế TNDN Ưu đãi thuế TNDN được áp dụng đối với dự án đầu tư mới thuộc các lĩnh vực, địa bàn khuyến khích đầu tư hoặc dự án có quy mô lớn và một số dự án đầu tư mở rộng nhất định. Dự án đầu tư mới và dự án đầu tư mở rộng không bao gồm các dự án được hình thành từ việc sáp nhập hoặc tái cơ cấu. ● Những lĩnh vực được Chính phủ Việt Nam khuyến khích đầu tư bao gồm giáo dục, y tế, văn hóa, thể thao, công nghệ cao, bảo vệ môi trường, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, phát triển cơ sở hạ tầng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất sản phẩm phần mềm và năng lượng tái sinh. ● Các dự án đầu tư mới hoặc mở rộng trong lĩnh vực sản xuất sản phẩm thuộc danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển cũng được ưu đãi thuế TNDN nếu đáp ứng một trong các tiêu chí sau: i. Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho công nghệ cao; hoặc ii. Một số ...