Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam

Nội dung luân văn bao gồm 3 chương: Chương 1 - ý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ với kiểm soát rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại. Chương 2 - Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ với kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam. Chương 3 - Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tóm tắt Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt NamiMỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tàiNăm 2008, nền kinh tế thế giới rơi vào khủng hoảng, bắt đầu từ sự sụp đổcủa hệ thống ngân hàng tài chính lớn của Mỹ.Việt Nam cũng không nằm ngoàisự khủng hoảng này, nhiều ngân hàng nhỏ đứng trước nguy cơ phá sản khikhông đảm bảo được tính thanh khoản của mình.Trước bối cảnh như vậy, Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam cũng đãđặt ra cho mình bài toán kiểm soát rủi ro, đặc biệt là rủi ro tín dụng khi thịtrường diễn biến ngày một phức tạp. Bên cạnh đó việc mở rộng mạng lưới mộtcách mạnh mẽ từ năm 2007 càng đặt ra cho Ban lãnh đạo ngân hàng vấn đề làmthế nào để kiểm soát hoạt động kinh doanh nói chung cũng như hoạt động tíndụng nói riêng một cách chặt chẽ nhất đồng thời đảm bảo được hiệu quả hoạtđộng của hệ thống.Hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam hơnlúc nào hết cần phải được xem xét, đánh giá lại, hoàn thiện nó để có thể phát huyđược hết những chức năng của mình đặc biệt trong việc kiểm soát rủi ro tíndụng. Với lý do này, tác giả đã chọn đề tài : “Hoàn thiện hệ thống kiểm soátnội bộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thươngmại cổ phần Kỹ thương Việt Nam”. Nội dung luân văn bao gồm 3 chương:Chương 1: Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ với kiểm soát rủi rotín dụng tại các ngân hàng thương mại.Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ với kiểm soát rủi ro tíndụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam.Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nộibộ với việc tăng cường kiểm soát rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổphần Kỹ thương Việt Nam.iiCHƯƠNG 1LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỚIVIỆC TĂNG CƯỜNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CÁCNGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI1.1 Kiểm soát trong quản lý1.1.1 Khái niệm và vai trò của kiểm soátKiểm soát là quá trình đo lường, đánh giá và tác động lên đối tượng kiểmsoát nhằm bảo đảm mục tiêu, kế hoạch của tổ chức đuợc thực hiện có hiệu quả.Tác dụng của kiểm soát là giúp cho nhà quản lý đạt được mục tiêu đã đặt ra chodoanh nghiệp. Một hệ thống kiểm soát có các thước đo cho phép nhà quản lýđánh giá tính hiệu quả của tổ chức trong việc sản xuất sản phẩm và cung cấpdịch vụ.1.1.2 Phân loại kiểm soátDựa vào mục đích cụ thể, có thể phân loại kiểm soát trên cơ sở các tiêu thứcsau để phục vụ công tác quản lý: theo phạm vi, kiểm soát chia thành kiểm soátnội bộ và kiểm soát bên ngoài; theo mức độ ảnh hưởng, kiểm soát được phânthành kiểm soát trực tiếp và kiểm soát tổng quát; theo nội dung kiểm soát, kiểmsoát được chia thành kiểm soát tổ chức và kiểm soát kế toán; theo thời điểm hoạtđộng kiểm soát và thời điểm hoạt động của đối tượng kiểm soát, kiểm soát đượcphân thành kiểm soát trước, kiểm soát trong và kiểm soát sau; theo đối tượng, cóhai loại quan trọng là kiểm soát đầu ra và kiểm soát hành vi1.2 Tổng quan về ngân hàng thương mại và rủi ro tín dụng trong hoạtđộng tín dụng của ngân hàng thương mại1.2.1 Khái niệm và các nghiệp vụ cơ bản của NHTMNHTM là tổ chức tài chính cung cấp một danh mục các dịch vụ tài chính đadạng nhất - đặc biệt là tín dụng, tiết kiệm, dịch vụ thanh toán và thực hiện nhiềuchức năng tài chính nhắt so với bất kỳ một tổ chức kinh doanh nào trong nềnkinh tế.iiiNghiệp vụ cho vay (tín dụng) là hoạt động kinh doanh chủ chốt của NHTMđể tạo ra lợi nhuận, đó là việc ngân hàng cung cấp cho khách hàng một khoảntiền, khách hàng có trách nhiệm phải trả lãi và hoàn trả gốc theo đúng thời hạnđã thoả thuận trong hợp đồng.1.2.2 Rủi ro tín dụngRủi ro tín dụng có thể hiểu là khoản lỗ tiềm tàng được tạo ra khi ngân hàngcấp tín dụng. Đó là những thiệt hại, mất mát mà ngân hàng phải gánh chịu dongười vay vốn hay người sử dụng vốn không trả đúng hạn, không thực hiện đúngnghĩa vụ cam kết trong hợp đồng tín dụng đã được ký kết vì bất kể lý do gì.Các nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng bao gồm các nguyên nhân kháchquan, nguyên nhân từ phía khách hàng, nguyên nhân từ phía ngân hàng, vànguyên nhân từ phía bảo đảm tín dụng1.2.3 Quy trình tín dụng trong ngân hàng thương mạiQuy trình tín dụng là quá trình xử lý các công việc của ngân hàng tronghoạt động cung cấp dịch vụ tín dụng cho khách hàng từ khi tiếp nhận hồ sơ vayvốn cho đến khi quyết định cho vay, giải ngân, thu nợ và tất toán hợp đồng tíndụng.Quy trình tín dụng cơ bản được thiết kế dựa trên các bước: Lập hồ sơ vayvốn, phân tích tín dụng, ra quyết định tín dụng, giải ngân, theo dõi thu nợ vàgiám sát tín dụng và tất toán hợp đồng1.3 Hệ thống kiểm soát nội bộ với kiểm soát rủi ro tín dụng của ngânhàng thương mại1.3.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộTheo Liên đoàn kế toán quốc tế (The International Federation ofAccountants - IFAC) thì hệ thống kiểm soát nội bộ là một hệ thống chính sách vàthủ tục được thiết lập nhằm đặt được bốn mục tiêu sau: bảo vệ tài sản của đơn vị;bảo đảm độ tin cậy của các thông tin; bảo đảm việc thực hiện các chế độ pháp lývà bảo đảm hiệu quả của hoạt động.iv1.3.2 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng thương mạiHệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng được thiết lập nhằm mục tiêu chủyếu : bảo vệ tài sản và độ tin cậy của thông tin , bảo đảm việc tuân thủ luật phápvà các quy định, bảo đảm hiệu quả hoạt động và năng lực quản lý.1.3.3 Các yếu tố cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăngcường kiểm soát rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại1.3.3.1 Môi trường kiểm soátMôi trường kiểm soát bao gồm toàn bộ nhân tố bên trong và bên ngoài ngânhàng tác động đến việc thiết kế, hoạt động và xử lý dữ liệu của các loại hìnhkiểm soát nội bộ. Các nhân tố trong môi trường kiểm soát bao gồm: đặc thù vềquản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự, công tác kế hoạch và các yếu tố bênngoài1.3.3.2 Thủ tục kiểm soátCác thủ tục kiểm soát chi tiết có ...