Bài giảng Kế toán công 2 - Chương 4: Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước

Bài giảng Kế toán công 2 - Chương 4: Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước. Chương này có nội dung trình bày về: các phương thức thanh toán tại Kho bạc Nhà nước; kế toán thanh toán song phương điện tử với ngân hàng thương mại; kế toán thanh toán điện tử liên kho bạc; kế toán các khoản thanh toán khác;... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán công 2 - Chương 4: Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước Chương 4Kế toán các khoản thanh toán tại Kho bạc nhà nước 4.1 Các phương thức thanh toán tại Kho bạc Nhà nước 4.2 Kế toán thanh toán điện tử liên kho bạc 4.3 Kế toán thanh toán song phương điện tử với ngân hàng thương mại Kế toán các khoản thanh toán khác 4.4 884.1. Các phương thức thanh toán tại Kho bạc Nhà nước4.1.1. Đặc điểm 4.1.2. Quy trìnhnghiệp vụ thanh xử lý nghiệp vụtoán tại kho bạc tại kho bạc NhàNhà nước nước 4.1.1. Đặc điểm nghiệp vụ thanh toán tại KBNN - Nghiệp vụ thanh toán tại KBNN có thể thựchiện bằng nhiều hình phương thức khác nhau:thanh toán SPĐT giữa KBNN với các NHTM,thanh toán điện tử Liên kho bạc,… 4.2.Kế toán thanh toán điện tử liên kho bạcNguyên tắc và quy trình kế toán - Sử dụng kết hợp với các đoạn mã: Mã quĩ, mã KBNN, - Đảm bảo số liệu LKB đi và đến khớp đúng giữa các đơn vị KBNNliên quan và trong toàn hệ thống. -Trường hợp có sai sót, chênh lệch phải tìm hiểu rõ nguyên nhânvà tiến hành điều chỉnh theo chế độ quy định; - Không thực hiện quyết toán khi đối chiếu số liệu chưa khớp đúngNguyên tắc xử lý nghiệp vụ Tại kho bạc gửi lệnh Tại kho bạc nhận lệnh Qui trình xử lý thanh toán điện tử LKB• Từ phân hệ • Tại phân hệ • Tại KB tạo ra quản lý chi Tabmis LKB điện tra soát Tabmis AP • Tại các phân hệ • Tại KB tạo điện• Từ phân hệ đích trả lời tra soát quản lý số cái Tabmis GL Xử lý Lệnh Xử lý Lệnh thanh toán thanh toán Tra soát đi đến Phương pháp kế toánChứng từ kế toán: Tài khoản kế toán: - TK3850 -Thanh toán LKB nội tỉnh năm nay- Lệnh thanh toán đi - TK3860 -Thanh toán LKN ngoại tỉnh năm nay- Lệnh thanh toán đến - TK3870 -Thanh toán LKB nội tỉnh năm trước- Bảng kê tra soát đi, - TK3880-Thanh toán LKB ngoại tỉnh năm- Bảng kê tra soát đến … trước - Tài khoản liên quan: 8111, 8121, 8211, 8221,… Sổ kế toán • Sổ tổng hợp Sổ chi tiết TK3850 TK3860Số chi hộ hoặc Số thu hộ hoặc số Số đã chi hộ Số đã thu hộphải thu đối với phải trả đối với hoặc phải thu hoặc phải trảcác KBNN khác. các KBNN khác. các đơn vị các đơn vị KBNN tỉnh KBNN tỉnh khác.SD Nợ: số chi SD Có: số đã thu khác.hộ hoặc phải thu hộ hoặc số phảilớn hơn số đã trả lớn hơn số đã SD Nợ: số SD Có: số đãthu hộ hoặc phải chi hộ hoặc phải đã chi hộ thu hộ hoặc phảitrả. thu. hoặc phải trả lớn hơn số thu lớn hơn chi hộ hoặc phải số thu hộ thu. hoặc phải trả. TK3870 TK3880Số chi hộ hoặc Số thu hộ hoặc Số chi hộ hoặc Số thu hộ hoặc sốsố phải thu đối số phải trả đối số phải thu đối phải trả đối với cácvới các KBNN với các KBNN nội với các KBNN KBNN ngoại tỉnhnội tỉnh năm tỉnh năm trước. ngoại tỉnh năm năm trước.trước. trước.SD Nợ: Số chi hộ SD Có: Số thu hộ SD Nợ: Số chi SD Có: Số đã thuhoặc phải thu lớn hoặc phải trả lớn hộ hoặc phải hộ hoặc số cònhơn số thu hộ hơn số phải chi thu lớn hơn số phải trả lớn hơn sốhoặc phải trả đối hộ hoặc phải thu thu hộ hoặc phải chi hộ hoặcvới các KBNN đối với các KBNN phải trả đối với phải thu đối với cácnội tỉnh năm nội tỉnh năm các KBNN KBNN ngoại tỉnhtrước. trước. ngoại tỉnh năm năm trước. trước. Trình tự kế toán - Nghiệp vụ Tại KB B chuyển số thu hộ,Tại KB A • Lệnh chuyển • Lệnh chuyển Có đi Có đến chi hộ TTSPĐT về • Lệnh chuyển cục KTNN-KBNN • Lệnh chuyển ...