Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 - ThS. Nguyễn Thị Hồng Nguyên

Bài giảng Bài giảng Kế toán ngân hàng chương 1 trình bày các nội dung tổng quan về kế toán ngân hàng như: Đối tượng, đặc điểm, nhiệm vụ của kế toán ngân hàng; các nguyên tắc và yêu cầu kế toán cơ bản; tài khoản và hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng; tổ chức công tác kế toán ngân hàng; chứng từ kế toán ngân hàng; hạch toán phân tích – Hạch toán tổng hợp. Mời các bạn cùng tham khảo.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 1 - ThS. Nguyễn Thị Hồng Nguyên KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Giảng viên: ThS. Nguyễn Thị Hồng NguyênTàiliệu: “Giá o t rìn h Kết o á n N g â n h à n g ” , Học việnNgân hàng - Chủ biên: TS. Nguyễn Kết cấu học phầnChương 1: Tổng quan về kế toán NgânhàngChương 2: Kế toán nguồn vốn huy độngcủaNHTMChương3:KếtoáncáckhoảnchovayChương 4: Kế toán kinh doanh và đầu tưchứngkhoán Chương I Tổng quan về kế toán1. Đối tượng, đặc điểm, nhiệm ngânvụhàng của kế toán ngân hàng2. Các nguyên tắc và yêu cầu kế toán cơ bản3. Tài khoản và hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng4. Tổ chức công tác kế toán ngân hàng5. Chứng từ kế toán ngân hàng 1. Đối tượng, đặc điểm, nhiệm vụ của kế toán Ngân hàng là thực thể kinh tế đặc biệt, hoạt động, ngân hàng kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ: • Ngân hàng thương mại: Doanh nghiệp đặc biệt, hoạt động kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ => Mục tiêu hoạt động: Lợi nhuận • Ngân hàng trung ương: Định chế tài chính đặc biệt, thực hiện các chức năng: - Phát hành tiền; - Ngân hàng của các ngân hàng; - Điều hành chính sách tiền tê=> Mục tiêu: Giữ ổn định giá cả/ giá trị đồng tiền; tăng trưởng kinh tế; - Ngoài ra, làm dịch vụ ngân hàng cho Chính phủ Các hoạt động cơ bản của các ngân hàng Ngân hàng thương mại • Nghiệp vụ Nợ  Vay NHTW (NHNN);  Vay TCTD trong nước hoặc quốc tế;  Nhận tiền gửi của các TCTD trong nước hoặc TCTD nước ngoài;  Nhận và quản lý tiền gửi của khách hàng;  Phát hành giấy tờ có giá để huy động vốn • Nghiệp vụ tài sản:  Tiền mặt; tiền gửi tại NHTW (TG thanh toán; TG DTBB..)  Cho vay hoặc gửi tiền tại TCTD khác trong nước; quốc tế;  Cho vay/ cho thuê tài chính/ chiết khấu giấy tờ có giá  Đầu tư; kinh doanh chứng khoán trong nước/ quốc tế; Các hoạt động cơ bản của các ngân hàng Ngân hàng Trung ương (Ngân hàng Nhà nước Việt Nam).... • Nghiệp vụ Nợ  Nhận và quản lý tiền gửi (TG TT; TG DTBB..) của TCTD  Phát hành tín phiếu, trái phiếu NHTW;  Phát hành tiền Khái niệm kế toán ngân hàng Kết o á n n g â n h à n g là việc thu thập, ghi chép, xử lý, phân tích các nghiệp vụ kinh tế, tài chính về hoạt động tiền tệ, tín dụng và dịch vụ ngân hàng dưới hình thức chủ yếu là giá trị để phản ánh, kiểm tra toàn bộ hoạt động kinh doanh của đơn vị ngân hàng, đồng thời cung cấp thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý hoạt động tiền tệ ngân hàngKhái niệm kế toán ngân hàng Phân biệt kế toán quản trị và KÕto ¸ntµic hÝnh kế toán tài chính KÕto ¸nqu¶ntrÞ Kh«ng nhÊt thiÕt bao trïm toµn Ph¹m vi Toµn bé ®èi tîng kÕ to¸n bé ®èi tîng kÕ to¸n, chØ phôc vô nhu cÇu Ban qu¶n trÞ§Æc ®iÓm Th«ng tin ph¶i ®îc ph¶n ¸nh Kh«ng nhÊt thiÕt ph¶i tu©n thñth«ng tin tr×nh bµy theo c¸c quy ®Þnh. c¸c quy ®Þnh. §èi tîng Chñ thÓ bªn ngoµi (C¬quan Chñ thÓ bªn trong (Héi ®ång sö dông qu¶n ký nhµ níc, §èi t¸c qu¶n trÞ, Ban l·nh ®¹o, c¸c cÊp th«ng tin kinh doanh, Nhµ ®Çu t…) qu¶n trÞ ) Ph¬ng Ngoµi những ph¬ng ph¸p cña Ph¬ng ph¸p tµi kho¶nph¸p, c«ng KÕ to¸n tµi chÝnh cßn sö dông Ph¬ng ph¸p chøng tõcô sö dông Kinh tÕ lîng, thống kª to¸n… Đối tượng của kế toán ngân hàng Đối tượng của kế toán ngân hàng • Vốn và sự vận động của vốn (sử dụng vốn) trong hoạt động tiền tệ, thanh toán, tín dụng, đối nội, đối ngoại của ngân hàng • Kết quả sử dụng vốn (thu nhập, chi phí, kết quả và phân chia kết quả hoạt động) Đặc điểm của đối tượng kế toán ngân hàng • Chủ yếu dưới hình thái giá trị • Có mối quan hệ chặt chẽ với đối tượng kế toán Ng ©nhµng A§ ¬nvÞ:tû ®ång BẢNGCÂNĐỐIKẾTOÁN TÀISẢN 2001 2002 NGUỒNVỐN 2001 2002 TiÒnmÆt,kimlo ¹i 1 quý 466 598 1 TiÒng ö ic ñaTCTC ...