Bài giảng Kiểm toán căn bản: Phần 1 - ThS. Nguyễn Thị Chinh Lam

"Bài giảng Kiểm toán căn bản: Phần 1 - ThS. Nguyễn Thị Chinh Lam" có nội dung trình bày tổng quan về kiểm toán; các khái niệm cơ bản sử dụng trong kiểm toán; chứng từ kiểm toán, cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán; hệ thống kiểm soát nội bộ; gian lận và sai sót; trọng yếu và rủi ro;... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán căn bản: Phần 1 - ThS. Nguyễn Thị Chinh Lam HỌC VIỆN CÔNG NGHỆ BƢU CHÍNH VIỄN THÔNG ---- BÀI GIẢNG KIỂM TOÁN CĂN BẢN Biên soạn: Th.S Nguyễn Thị Chinh Lam HÀ NỘI – 2015 Mục lục MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN 2 1.1. BẢN CHẤT CỦA KIỂM TOÁN 2 1.2. MỤC ĐÍCH CỦA KIỂM TOÁN 6 1.3. CHỨC NĂNG CỦA KIỂM TOÁN 7 1.3.1. Chức năng xác minh 7 1.3.2. Chức năng bày tỏ ý kiến 8 1.4. CÁC LOẠI KIỂM TOÁN 8 1.4.1. Phân loại kiểm toán theo đối tƣợng cụ thể 8 1.4.2. Phân loại kiểm toán theo chủ thể kiểm toán 10 CHƢƠNG 2 CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN SỬ DỤNG TRONG KIỂM TOÁN 14 2.1. CHỨNG TỪ KIỂM TOÁN, CƠ SỞ DẪN LIỆU VÀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN 14 2.1.1. Chứng từ kiểm toán 14 2.1.2. Cơ sở dẫn liệu 14 2.1.3. Bằng chứng kiểm toán 16 2.1.4. Hồ sơ kiểm toán và lƣu trữ hồ sơ kiểm toán 26 2.2. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 27 2.2.1. Khái niệm 27 2.2.2. Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ 28 2.3. GIAN LẬN VÀ SAI SÓT 32 2.3.1. Khái niệm về gian lận và sai sót 33 2.3.2. Các nhân tố ảnh hƣởng đến mức độ gian lận và sai sót 33 2.3.3. Trách nhiệm của kiểm toán viên về gian lận và sai sót 34 2.4. TRỌNG YẾU VÀ RỦI RO 35 i Mục lục 2.4.1. Trọng yếu 35 2.4.2. Rủi ro trong kiểm toán 38 2.4.3. Quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro trong kiểm toán 38 2.5. KHÁI NIỆM HOẠT ĐỘNG LIÊN TỤC 39 CHƢƠNG 3 PHƢƠNG PHÁP KIỂM TOÁN 43 3.1. PHƢƠNG PHÁP KHOA HỌC CHUNG 43 3.2. PHƢƠNG PHÁP KỸ THUẬT, NGHIỆP VỤ 44 3.2.1. Phƣơng pháp kiểm toán cơ bản 44 3.2.2. Phƣơng pháp kiểm toán tuân thủ 52 3.3. CHỌN MẪU KIỂM TOÁN 54 3.3.1. Mẫu thống kê và mẫu phi thống kê 54 3.3.2. Phƣơng pháp lấy mẫu 55 3.3.3 Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ 59 3.3.4. Kỹ thuật phân tổ 59 3.3.5. Chƣơng trình lấy mẫu kiểm toán 60 CHƢƠNG 4 TRÌNH TỰ CÁC BƢỚC KIỂM TOÁN 63 4.1. LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 63 4.1.1. Kế hoạch chiến lƣợc 70 4.1.2. Kế hoạch chi tiết 73 4.1.3. Chƣơng trình kiểm toán 75 4.2. THỰC HIỆN KIỂM TOÁN 76 4.3. KẾT THÚC KIỂM TOÁN 81 4.3.1. Các yếu tố cơ bản của một báo cáo kiểm toán 81 4.3.2. Các loại báo cáo kiểm toán 86 4.3.3. Ngày ghi trên báo cáo kiểm toán, các sự kiện sau ngày lập báo cáo kiểm toán và sau ngày phát hành báo cáo tài chính 94 ii Mục lục CHƢƠNG 5 TỔ CHỨC KIỂM TOÁN 98 5.1. KIỂM TOÁN VIÊN 98 5.1.1. Kỹ năng và khả năng của kiểm toán viên 98 5.1.2. Đạo đức của kiểm toán viên 98 5.1.3. Tính độc lập của kiểm toán viên 99 ...