Bài giảng Kiểm toán: Phần 1 - CĐ Kinh tế Kỹ thuật Vĩnh Phúc

Tập bài giảng Kiểm toán được biên soạn nhằm cung cấp tài liệu học tập cho sinh viên phù hợp với chương trình đào tạo, cập nhật kiến thức mới, đảm bảo chất lượng giảng dạy và học tập, đáp ứng mục tiêu môn học. Tập bài giảng Kiểm toán trình bày những kiến thức cơ bản, khái quát về hoạt động kiểm toán và chủ yếu là kiểm toán báo cáo tài chính được cấu trúc thành 4 chương. Sau đây là phần 1 của bài giảng trình bày nội dung kiến thức 2 chương đầu: chương 1 một số vấn đề chung về kiểm toán, chương 2 quy trình kiểm toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kiểm toán: Phần 1 - CĐ Kinh tế Kỹ thuật Vĩnh Phúc LỜI NÓI ĐẦU Kiểm toán là học phần thuộc kiến thức chuyên ngành được Trường Cao đẳng Kinh tế - Kỹ thuật Vĩnh Phúc đưa vào khung chương trình đào tạo ngành Kế toán. Nhằm cung cấp tài liệu học tập cho sinh viên phù hợp với chương trình đào tạo, cập nhật kiến thức mới, đảm bảo chất lượng giảng dạy và học tập, đáp ứng mục tiêu môn học; Bộ môn Kế toán tài chính tiến hành biên soạn tập bải giảng Kiểm toán dựa trên cơ sở Luật kiểm toán, các Chuẩn mực kiểm toán và các nghị định hướng dẫn thực hiện luật kiểm toán đang có hiệu lực. Tập bài giảng trình bày những kiến thức cơ bản, khái quát về hoạt động kiểm toán và chủ yếu là kiểm toán báo cáo tài chính được cấu trúc thành 4 chương: Chương 1. Một số vấn đề chung về kiểm toán Chương 2. Quy trình kiểm toán Chương 3. Phương pháp kiểm toán Chương 4. Nội dung kiểm toán một số yếu tố cơ bản. Trong quá trình soạn thảo tập bài giảng, chúng tôi đã tham khảo các giáo trình Kiểm toán, Lý thuyết kiểm toán của các trường đại học, cao đẳng khác. Tập bài giảng này là tài liệu giảng dạy chính thức của học phần Kiểm toán hệ Cao đẳng ngành Kế toán trường Cao đẳng Kinh tế - Kỹ thuật Vĩnh Phúc và được lưu hành nội bộ. Trong quá trình soạn thảo, do các lý do khách quan, tập bài giảng không tránh khỏi những sai sót. Chúng tôi rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến của đồng nghiệp và các em sinh viên để tập bài giảng được hoàn thiện hơn. Chủ biên. 1 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU.................................................................................................................. 1 MỤC LỤC ........................................................................................................................ 2 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ........................................................................................... 4 Chương 1. MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM TOÁN ............................................ 5 1.1. KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI KIỂM TOÁN........................................................... 5 1.1.1. Khái niệm, chức năng của kiểm toán ............................................................. 5 1.1.2. Phân loại kiểm toán ........................................................................................ 9 1.2. CÁC KHÁI NIỆM CƠ BẢN CỦA KIỂM TOÁN .............................................. 12 1.2.1 Cơ sở dẫn liệu ................................................................................................ 12 1.2.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB)......................................................... 15 1.2.3. Gian lận và sai sót......................................................................................... 17 1.2.4. Trọng yếu và rủi ro....................................................................................... 21 1.2.5. Bằng chứng kiểm toán .................................................................................. 25 1.2.6. Chuẩn mực kiểm toán .................................................................................. 29 1.3. DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN VÀ KIỂM TOÁN VIÊN VIỆT NAM .......... 31 1.3.1 Doanh nghiệp kiểm toán................................................................................ 31 1.3.2. Kiểm toán viên Việt Nam ............................................................................. 31 Chương 2. TRÌNH TỰ KIỂM TOÁN............................................................................ 36 2.1. LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN ........................................................................ 36 2.1.1. Lập kế hoạch chiến lược ............................................................................... 36 2.1.2. Lập kế hoạch chi tiết..................................................................................... 38 2.1.3. Soạn thảo chương trình kiểm toán............................................................... 38 2.2. THỰC HIỆN KIỂM TOÁN................................................................................ 39 2.2.1. Yêu cầu và nguyên tắc khi thực hiện kiểm toán .......................................... 39 2.2.2. Nội dung thực hiện kiểm toán ...................................................................... 40 2.3. HOÀN THÀNH KIỂM TOÁN ........................................................................... 41 2.3.1. Báo cáo kiểm toán......................................................................................... 41 2.3.2. Các sự kiện phát sinh sau ngày ký báo cáo kiểm toán ................................ 48 2.3.3. Hồ sơ kiểm toán ............................................................................................ 51 Chương 3. PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN .................................................................. 55 3.1. PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN CƠ BẢN.......................................................... 55 3.1.1. Khái niệm và đặc trưng ................................................................................ 55 3.1.2. Kỹ thuật phân tích đánh giá tổng quát ........................................................ 55 3.1.3. Phương pháp kiểm tra chi tiết các nghiệp vụ và các số dư tài khoản......... 58 3.2. PHƯƠNG PHÁP KIỂM TOÁN TUÂN THỦ .................................................... 59 2 3.2.1. Phương pháp cập nhật cho các hệ thống (kỹ thuật điều tra hệ thống) ....... 59 3.2.2. Các thử nghiệm chi tiết về kiểm soát............................................................ 59 Chương 4. NỘI DUNG KIỂM TOÁN MỘT SỐ YẾU TỐ CƠ BẢN....... ...