Bài giảng Lý thuyết kiểm toán - Chương 5: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán

Mục tiêu của Bài giảng Lý thuyết kiểm toán chương 5: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán là cung cấp những kiến thức về cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán từ đó thấy được sự ảnh hưởng của hai khái niệm này đến quá trình kiểm toán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Lý thuyết kiểm toán - Chương 5: Cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán Chương 5: Cơ sở dẫn liệu và Bằng chứng kiểm toán Tài liệu tham khảo  Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, Học viện tài chính, 2009  Chuẩn mực kiểm toán số 500  Chuẩn mực kiểm toán số 580  Auditing, Alvin A.Arens,1997 Mục tiêu và phương pháp nghiên cứ u - Mục tiêu Cung cấp những kiến thức về cơ sở dẫn liệu và bằng chứng kiểm toán từ đó thấy được sự ảnh hưởng của hai khái niệm này đến quá trình kiểm toán. - Phương pháp nghiên cứu Giáo viên đặt vấn đề > học sinh tự giải quyết > Học sinh và giáo viên cùng đánh giá, kết luận Kết cấu chương 5 5.1.Cơ sở dẫn liệu 5.1.1.Cơ sở dẫn liệu 5.1.2.Giải trình của các nhà quản lý 5.1.3.Mục tiêu kiểm toán chung và mục tiêu kiểm toán đặc thù 5.2.Bằng chứng kiểm toán 5.2.1.Ý nghĩa của bằng chứng kiểm toán 5.2.2.Các loại bằng chứng kiểm toán 5.2.3.Yêu cầu của bằng chứng kiểm toán 5.2.4.Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán 5.1.1.Cơ sở dẫn liệu - Quá trình xử lý một nghiệp vụ kinh tế từ khi nó phát sinh đến khi nó được phản ánh vào hệ thống BCTC. Link1 - Định nghĩa CSDL: Là căn cứ của các khoản mục và thông tin trình bày trong BCTC do Giám đốc (hoặc người đứng đầu) đơn vị chịu trách nhiệm lập trên cơ sở các chuẩn mực và chế độ kế toán quy định. Các căn cứ này phải được thể hiện rõ ràng hoặc có cơ sở đối với từng chỉ tiêu trong BCTC. Link 2 - Tác dụng và ảnh hưởng của CSDL đến quy trình kiểm toán. Link 3 Link1: Quy trình xử lý nghiệp vụ Tổ chức thực Xử lý nhu cầu  hiện và kiểm Quá trình xử lý Tổng hợp và Và đưa ra  tra quá trình của bộ phận kế phản ánh các quyết định  thực hiện toán với các  nghiệp vụ vào thực hiện  nghiệp vụ nghiệp vụ BCTC của Nghiệp vụ đơn vị Tổng h ợp và ph ản ánh X ử lý nhu c ầu mua K ế toán ghi nh ận tăng nghi ệp vụ này vào nguyên v ật li ệu và Th ực hi ện ki ểm tra số nguyên v ật li ệ trong kho u b ảng cân đ ối k ế toán đ ưa ra quy ết đ ị nh l ượ ch ấ l ượ và ti ế ng t ng n và ghi tăng n ợ ph ả trả i (trong kho ản mục mua nguyên v ật li ệ u hành nh ập kho công ty ABC và các tài hàng t ồn kho n ếu ch ưa của công ty ABC kho ản k ế toán liên quan xu ất dùng) và tài kh ỏan ph ải trả cho ng ườ bán i Link 2:Cơ sở dẫn liệu - Sự hiện hữu - Quyền và nghĩa vụ - Sự phát sinh - Sự tính toán đánh gia - Sự phân loại và hạch toán - Tổng hợp và công bố Link 3: Tác dụng và ảnh hưởng của CSDL đến quy trình kiểm toán CSDL có ý nghĩa đối với cả ba giai đoạn của quá trình ki ểm toán - Trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán: việc hiểu rõ về CSDL sẽ giúp KTV xác định được khả năng các rủi ro và sai phạm có thể xảy ra trong BCTC của đơn v ị nói chung cũng như ở các chỉ tiêu và bộ phận cấu thành trên BCTC nói riêng. CSDL cũng là căn c ứ giúp KTV xác định được những mắt xích và thủ tục kiểm toán cơ bản được đ ơn v ị xây d ựng và duy trì nhằm kiểm soát các khía cạnh của hoạt động trong đơn vị. Từ nh ững hi ểu bi ết này KTV sẽ xác định, lựa chọn các thủ tục và trình tự kiểm toán phù h ợp nh ằm thu th ập đ ược đầy đủ các bằng chứng kiểm toán cần thiết cho việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ cũng như các nghiệp vụ số dư tài khoản. Đây là những nội dung quan tr ọng đ ể xây d ựng một chương trình kiểm toán phù hợp cho từng khoản mục bộ phận cũng như toàn bộ BCTC - Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán: CSDL sẽ giúp KTV luôn xác định được mục tiêu các thử nghiệm mình đang thực hiện , trên cơ sở đó có thể đưa ra các quy ết đ ịnh có hi ệu quả nhất cho cuộc kiểm toán - Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán: CSDL là căn cứ để KTV xác định và đánh giá tính đầy đủ và thích hợp của các bằng chứng thu thập được với các mục tiêu k ...