Bài giảng nghiệp vụ ngân hàng - Những vấn đề chung về cho thuê tài chính

Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng nghiệp vụ ngân hàng - Những vấn đề chung về cho thuê tài chính TR Ö Ô Ø N G   A Ï   O Ï   I H   Á   H C M Ñ I H C K N TE TP. K H O A  G AÂN  AØ NG N H Ơ C H ƯƠN G   1 I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.Khái niệm: Theo nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/05/2001: Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của bên thuê và chuyển giao cho bên thuê. Bên thuê sử dụng tài sản thuê và thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được thỏa thuận. Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê được quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê hoặc tiếp tục thuê theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng cho thuê tài chính, hoặc hoàn trả tài sản cho bên cho thuê. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 2. Đặc điểm: Công ty cho thuê tài chính tài trợ dưới hình thức mua và chuyển giao tài sản cho bên thuê sử dụng. Bên đi thuê được tài trợ toàn bộ nhu cầu vốn. Thời hạn cho thuê tài chính chiếm phần lớn thời gian khấu hao của tài sản. Trong suốt thời hạn cho thuê, quyền sở hữu tài sản thuộc về bên cho thuê. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 3. Điều kiện cho thuê tài chính: Đủ năng lực pháp lý theo quy định của pháp luật, chịu trách nhiệm dân sự trước pháp luật. Có khả năng tài chính đảm bảo trả được tiền thuê tài chính cho bên cho thuê trong thời hạn đã thỏa thuận. Phương án sản xuất kinh doanh, phương án sử dụng tài sản thuê phải có tính khả thi và hiệu quả. Thực hiện đầy đủ các quy định khác phù hợp với quy chế cho thuê tài chính hiện hành. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 4. Lợi ích của nghiệp vụ cho thuê tài chính: a. Đối với bên cho thuê: Cho thuê tài chính là loại hình tín dụng ít rủi ro hơn so với cho vay trung dài hạn. Chi phí khấu hao tài sản được khấu trừ vào thuế. b. Đối với bên thuê: Được áp ứng đầy đủ nhu cầu vốn mà không cần tài sản đảm bảo. Thời hạn tài trợ dài do đó giảm được áp lực trả nợ. Chi phí thuê tài sản được tính vào chi phí trước khi xác định lợi nhuận nộp thuế. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 5. Các chủ thể tham gia: a. Bên thuê: Bên thuê là các tổ chức hoạt động tại Việt Nam, cá nhân sinh sống và làm việc tại Việt Nam. Bên thuê là bên trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích sản xuất kinh doanh của mình. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH b.Bên cho thuê: Bên cho thuê là các công ty cho thuê tài chính. Là tổ chức tín dụng phi ngân hàng được ngân hàng Nhà nước Việt Nam cấp giấy phép hoạt động về cho thuê tài chính. - Công ty cho thuê tài chính Nhà nước - Công ty cho thuê tài chính cổ phần - Công ty cho thuê tài chính trực thuộc TCTD - Công ty cho thuê tài chính liên doanh - Công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH c. Nhà cung cấp: Nhà cung cấp là đơn vị sản xuất, kinh doanh những tài sản, thiết bị máy móc mà bên thuê cần sử dụng. Nhà cung cấp là bên có nghĩa vụ chuyển giao, lắp đặt tài sản cho bên thuê theo các điều khoản đã thỏa thuận trong hợp đồng. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 6. Hồ sơ thuê tài chính: Hồ sơ pháp lý của khách hàng. Hồ sơ tài chính, sản xuất kinh doanh. Bản thỏa thuận với bên cung cấp. Giấy đề nghị thuê tài chính. I. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 7. Mô hình cho thuê tài chính thông thường: BÊN CUNG CẤP (5) (4) (3) (1) (6) BÊN THUÊ BÊN CHO THUÊ (2) II. QUY TRÌNH CHO THUÊ TÀI CHÍNH Bước 1: Tiếp nhận nhu cầu, hướng dẫn KH làm thủ tục thuê tài chính. Bước 2: Tiếp nhận hồ sơ thuê tài chính. Bước 3: Thẩm định hồ sơ thuê tài chính. Bước 4: Ra quyết định cho thuê tài chính. Bước 5: Triển khai thực hiện HĐ cho thuê tài chính. Bước 6: Thu nợ, thu lãi và xử lý các vấn đề phát sinh. Bước 7: Thanh lý hợp đồng thuê tài chính – Xử lý tài sản thuê khi chấm dứt hợp đồng. III. KỸ THUẬT CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1. Giá trị cho thuê tài chính (P): Giá trị cho thuê tài chính là tổng số tiền mà bên cho thuê thanh toán chi trả cho việc hình thành nên tài sản cho thuê: - Chi phí mua tài sản. - Chi nộp thuế nhập khẩu. - Phí mua bảo hiểm tài sản. - Chi phí vận chuyển, vận hành chạy thử và các khoản chi phí khác được tính vào nguyên giá của tài sản thuê. II ...