Bài giảng về môn Kế toán thuế

• Nguyên tắc hạch toán kế toán thuế • Mô hình hóa hoạt động kế toán thuế • Sơ đồ hạch toán kế toán thuế • Kế toán thuế trên PMKT
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng về môn Kế toán thuế Kế toán thuế KẾ TOÁN THUẾ• Giảng viên:• Khoa:• Trường: Nội dung • Nguyên tắc hạch toán kế toán thuế • Mô hình hóa hoạt động kế toán thuế • Sơ đồ hạch toán kế toán thuế • Kế toán thuế trên PMKT Nguyên tắc hạch toán • Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ • Thuế GTGT đầu ra phải nộpThuế GTGT tại một doanh nghiệp bao gồm thuế GTGTđầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu ra phải nộp.• Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: là thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.• Thuế GTGT đầu ra phải nộp: là các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp, đã nộp và còn phải nộp của Ngân sách Nhà nước trong kỳ kế toán năm. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ • Áp dụng với DN thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào, được khấu trừ hoặc không được khấu trừ đối với những hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng đồng thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc đối tượng chịu thuế và không chịu thuế. • Số thuế GTGT được cộng vào giá trị vật tư, hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh không thuộc đối tượng chịu thuế hoặc chịu thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp. • Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào thì phải được kê khai trong tháng đó.Thuế GTGT đầu ra phải nộp• Doanh nghiệp chủ động xác định số thuế, phí, lệ phí, các khoản phải nộp cho Nhà nước, kịp thời phản ánh trên sổ kế toán số thuế phải nộp.• Doanh nghiệp nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế, phí và lệ phí cho Nhà nước. Không được vì bất cứ lý do gì để trì hoãn việc nộp thuế.• Kế toán mở sổ chi tiết theo dõi từng khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp, đã nộp và còn phải nộp.• Doanh nghiệp nộp thuế bằng ngoại tệ phải quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá quy định để ghi sổ kế toán (nếu ghi sổ bằng VNĐ). • Doanh nghiệp phải chủ động xác định số thuế, phí, lệ phí, các khoản phải nộp cho Nhà nước và kịp thời phản ánh trên sổ kế toán số thuế phải nộp.Bảng kê mua hàng, chứng từ hànghóa, dịch vụ bán raTờ khai thuế GTGTTờ khai thuế GTGTTờ khai thuế GTGTTờ khai thuế GTGTTài liệu tham khảo• Quyết định 15/2006/TT-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính về Chế độ kế toán doanh nghiệp• Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài chính về Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa.