Bài tập phân tích lợi nhuận

Công ty X sản xuất và tiêu thụ 3 loại sản phẩm X,Y và Z. Các thông tin liên quan đến năm tài khóa đầu tiên của công ty này như sau: 1- Tài liệu về số lượng sản phẩm tiêu thụ và đơn giá bán: (đvt 1.000đ)) Sản phẩm.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập phân tích lợi nhuậnCông ty X sản xuất và tiêu thụ 3 loại sản phẩm X,Y và Z. Các thông tin liên quan đến năm tài khóađầu tiên của công ty này như sau:1- Tài liệu về số lượng sản phẩm tiêu thụ và đơn giá bán: (đvt 1.000đ)) Sản phẩm Dự toán Thực tế Số lượng SP Đơn giá Số lượng SP Đơn giá tiêu thụ tiêu thụ bán bán SP X 4.000 12 4.000 14, 00 SP Y 4.000 15 3.000 15, 50 SP Z 12.000 10 11.000 11, 002- Tài liệu về chi phí khả biến: (đvt: 1.000đ) Sản phẩm Chi phí khả biến cho 1 đơn vị sản phẩm Định mức Thực tế SP X 7 9, 20 SP Y 10 10, 00 SP Z 4 6, 003- Định phí sản xuất, bán hàng và quản lý doanh nghiệp: (đvt: 1.000đ) - Dự toán : 50.000 - Thực tế: 51.0004- Kết quả hoạt động kinh doanh của năm t ài khóa (đvt: 1.000đ ) - Dự tính theo ngân sách hàng năm: 62.000 - Thực tế : 39.700Yêu cầu: Hãy phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận của năm tài khóa này, biết rằng báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh của công ty X được lập theo phương pháp trực tiếp.Lập bảng so sánh các kết quả sau: ( đvt: 1.000 đ ) Lợi nhuận Lợi nhuận DT Lợi nhuận DT Lợi nhuận TT (tính theo SL (tính theo SL DT Chỉ tiêu tiêu thụ TT và tiêu thụ TT và kết cấu SP tiêu kết cấu SP tiêu thụ TT) thụ DT)Khối lượng SP tiêuthụ (đơn vị SP)Sản phẩm X 4.000 4.000 3.600 4.000Sản phẩm Y 3.000 3.000 3.600 4.000Sản phẩm Z 11.000 11.000 10.800 12.000Tổng cộng (SP) 18.000 18.000 18.000 20.000Doanh thu 223.500 203.000 205.200 228.000Biến phí 132.800 102.000 104.400 116.000Số dư đảm phí 90.700 101.000 100.800 112.000 51.000 50.000 50.000 50.000Định phíLợi nhuận 39.700 51.000 50.800 62.000Phân tích tình hình thực hiện KQKD của năm tài khoá (đvt: 1.000đ)_ Xác định tổng biến động: Lợi nhuận thực tế so với lợi nhuận dự toán giảm 22.300 (39.700 – 62.000), là do ảnh hưởng của các nhân tố: + Anh hưởng của nhân tố sản lượng tiêu thụ làm lợi nhuận giảm 11.200 (50.800 – 62.000), trong đó: Bất lợi SPX: [ (3.600 – 4.000) x 5] = - 2.000 Bất lợi SPY: [ (3.600 - 4.000) x 5 ] = - 2.000 Bất lợi SPZ: [ (10.800 – 12.000) x 6 ] = - 7.200 - 11.200 Bất lợi + Anh hưởng của nhân tố kết cấu làm lợi nhuận tăng 200 (51.000 – 50.800), trong đó: Có lợi SPX: [ (4.000 – 3.600) x 5 ] = 2.000 Bất lợi SPY: [ (3.000 – 3.600 ) x 5] = - 3.000 Có lợi SPZ: [ ( 11.000 – 10.800) x 6 ] = 1.200 200 Có lợi + Anh hưởng của nhân tố giá bán làm lợi nhuận tăng 20.500: Có lợi - SP X: [ ( 14 – 12 ) x 4.000 ] = 8.000 Có lợi - SP Y: [ (15,5 - 15) x 3.000 ] = 1.500 Có lợi - SP Z: [ (11 - 10) x 11.000 ] = 11.000 20.500 Có lợi +Anh hưởng của nhân tố biến phí làm lợi nhuận giảm 30.800: Bất lợi - SPX: - [ (9,2 - 7) x 4.000 ] = - 8.800 - SPY: - [ (10 - 10) x 3.000 ] = 0 Bất lợi - SPZ: - [ (6 - 4 ) x 11.000 ] = - 22.000 - 30.800 Bất lợi +Anh hưởng của nhân tố định phí làm lợi nhuận giảm 1.000:- ( 51.000 – 50.000) = - 1.000 Bất lợi ...