Chế độ kế toán BHXH Việt Nam_Hướng dẫn lập chứng từ đặc biệt (ấn chỉ)

Phương pháp lập chứng từ ấn chỉ đặc biệt, nội dung, cơ sở và cách ghi sao cho chính xác và tránh sai sót.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Chế độ kế toán BHXH Việt Nam_Hướng dẫn lập chứng từ đặc biệt (ấn chỉ) BIÊN BẢN KIỂM KÊ ẤN CHỈ ĐẶC BIỆT (Mẫu số: C61-HD) 1- Mục đích: Biên bản này nhằm xác nhận số lượng, số xêri của các loại ấn chỉ như sổ BHXH, thẻ BHYT, biên lai thu tiền…. còn tồn kho thực tế và chênh lệch thừa thiếu so với sổ sách kế toán, trên cơ sở đó tăng cường quản lý ấn chỉ và làm cơ sở quy trách nhiệm, ghi sổ kế toán. 2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Việc kiểm kê ấn chỉ được thực hiện vào cuối mỗi quý, cuối năm. Khi tiến hành kiểm kê phải lập Ban kiểm kê trong đó thủ kho, kế toán trưởng là thành viên. Cột A: Ghi số thứ tự Cột B: Ghi tên ấn chỉ: sổ BHXH, thẻ BHYT, biên lai thu tiền…. Cột C: Ghi ký hiệu của ấn chỉ (nếu có) Cột D: Ghi đơn vị tính Cột 1: Ghi số lượng ấn chỉ tồn kho theo sổ sách kế toán Cột 2: Ghi số sêri của ấn chỉ tồn kho theo sổ sách kế toán Cột 3: Ghi số lượng ấn chỉ tồn kho theo thực tế kiểm kê Cột 4: Ghi số sêri của ấn chỉ tồn kho theo thực tế kiểm kê Cột 5, 6, 7, 8: Ghi số lượng và số sêri ấn chỉ chênh lệch thừa hoặc thiếu giữa số dư trên sổ sách kế toán với thực tế kiểm kê Cột 9: Ghi rõ nguyên nhân trong trường hợp có thừa hoặc thiếu. Trên biên bản kiểm kê cần phải xác định và ghi rõ nguyên nhân gây ra thừa hoặc thiếu ấn chỉ, có ý kiến nhận xét và kiến nghị của Ban kiểm kê. Biên bản kiểm kê ấn chỉ phải có đủ chữ ký của thủ kho, kế toán trưởng, trưởng ban kiểm kê và Thủ trưởng đơn vị. Mọi khoản chênh lệch đều phải báo cáo thủ trưởng đơn vị xem xét giải quyết. PHIẾU NHẬP KHO ẤN CHỈ ĐẶC BIỆT (Mẫu số: C62- HD) 1- Mục đích: Phiếu nhập kho ấn chỉ đặc biệt nhằm xác nhận số lượng, số xêri của ấn chỉ nhập kho làm căn cứ ghi sổ kho và sổ kế toán, xác định trách nhiệm với người có liên quan. 2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Phiếu nhập kho ấn chỉ đặc biệt dùng cho việc nhập các loại ấn chỉ như sổ BHXH, thẻ BHYT, biên lai thu tiền…. Không dùng mẫu này để nhập kho vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá …. Khi lập phiếu nhập kho phải ghi rõ số phiếu nhập; ngày, tháng, năm lập phiếu; họ tên người giao ấn chỉ, địa điểm kho nhập ấn chỉ. Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên ấn chỉ, ký hiệu và đơn vị tính của ấn chỉ nhập kho. Cột 1, E: Ghi số lượng, số sêri của ấn chỉ nhập kho theo chứng từ gốc. Cột 2, G: Thủ kho ghi số lượng, số sêri của ấn chỉ thực nhập vào kho. Phiếu nhập kho do kế toán lập làm 3 liên, kế toán ghi đầy đủ các chỉ tiêu vào cột A, B, C, D, 1, E. Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị ký vào phiếu nhập kho, người giao hàng mang phiếu đến kho để nhập kho. Nhập kho xong người giao và thủ kho ký vào phiếu. Người giao giữ 01 liên, thủ kho giữ 01 liên để ghi sổ kho sau đó chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán; 01 liên lưu tại nơi lập phiếu. PHIẾU XUẤT KHO ẤN CHỈ ĐẶC BIỆT (Mẫu số: C63- HD) 1- Mục đích: Phiếu xuất kho ấn chỉ đặc biệt nhằm xác nhận số lượng, số xêri của ấn chỉ xuất kho cho cơ quan BHXH, các đơn vị sử dụng lao động… làm căn cứ ghi sổ kho và sổ kế toán, xác định trách nhiệm với người có liên quan. 2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Phiếu xuất kho ấn chỉ đặc biệt chỉ dùng cho việc xuất các loại ấn chỉ như sổ BHXH, thẻ BHYT, biên lai thu tiền…. Không dùng mẫu này để xuất kho vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá …. Khi lập phiếu xuất kho ấn chỉ đặc biệt phải ghi rõ số phiếu xuất; ngày, tháng, năm lập phiếu; họ tên người nhận ấn chỉ, địa điểm kho xuất ấn chỉ. Cột A, B, C, D: Ghi số thứ tự, tên ấn chỉ, ký hiệu và đơn vị tính của ấn chỉ xuất kho. Cột 1, E: Ghi số lượng, số sêri của ấn chỉ xuất kho theo giấy đề nghị được duyệt Cột 2, G: Thủ kho ghi số lượng, số sêri của ấn chỉ thực xuất kho Phiếu xuất kho do kế toán lập làm 3 liên, kế toán ghi đầy đủ các chỉ tiêu vào cột A, B, C, D, 1, E. Kế toán trưởng và Thủ trưởng đơn vị ký, giao cho người nhận mang phiếu đến kho để nhận ấn chỉ. Xuất kho xong người nhận và thủ kho ký vào phiếu. Người nhận giữ 01 liên, thủ kho giữ 01 liên để ghi sổ kho sau đó chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán; 01 liên lưu tại nơi lập phiếu. BẢNG KÊ CHI TIỀN CHO TẬP THỂ, CÁ NHÂN PHỐI HỢP CÔNG TÁC THU, CHI BHXH, BHYT (Mẫu số: C64- HD) 1- Mục đích: Bảng kê chi tiền cho tập thể, cá nhân phối hợp công tác thu, chi BHXH, BHYT là căn cứ để quyết toán kinh phí chi cho những tập thể và cá nhân có sự phối hợp tốt với cơ quan BHXH trong việc thực hiện công tác thu, chi BHXH, BHYT. 2- Phương pháp lập và trách nhiệm ghi: Góc trên, bên trái của bảng kê chi tiền phải ghi rõ tên đơn vị trực tiếp chi tiền, nếu là BHXH huyện thì ghi BHXH tỉnh trực tiếp quản lý. Phần đầu ghi rõ: Họ t ...