Đánh giá sự ảnh hưởng của hệ thống kiểm soát nội bộ đến kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp

Nghiên cứu này cho thấy việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ có mối quan hệ cùng chiều với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh sẽ là công cụ quản lý doanh nghiệp hiện đạt góp phần đem lại kết quả kinh doanh bền vững cho các doanh nghiệp. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Đánh giá sự ảnh hưởng của hệ thống kiểm soát nội bộ đến kết quả kinh doanh trong doanh nghiệp TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG ĐÁNH GIÁ SỰ ẢNH HƢỞNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐẾN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP Th.s Nguyễn Thi Thúy Hà Khoa Kinh tế &Quản trị kinh doanh trƣờng Đại Học Hải Phòng THE IMPACTS OF INTERNAL CONTROL SYSTEM ON BUSINESS EFFICIENCY IN ENTERPRISES TÓM TẮT Quản trị doanh nghiệp tốt, kiểm soát rủi ro là nền tảng cho sự phát triển lâu dài của các doanh nghiệp. Trong cách mạng công nghiệp 4.0 quản trị doanh nghiệp, quản trị rủi ro cùng với sự phát triển của các công cụ quản lý hiện đai sẽ có tác động to lớn đến kết quả kinh doanh của doanh nghiêp. Hội đồng các tổ chức tài trợ ủy ban Treadway (COSO) xây dựng mô hình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB) được thừa nhận và áp dụng rộng rãi trên thế giới, như những chuẩn mực của chất lượng KSNB. Nghiên cứu của tác giả dựa trên mô hình đánh giá HTKSNB của COSO và tập hợp các số liệu về hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp để khẳng định mối quan hệ giữa 2 biến này. Nghiên cứu này cho thấy việc xây dựng HTKSNB có mối quan hệ cùng chiều với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó xây dựng HTKSNB vững mạnh sẽ là công cụ quản lý doanh nghiệp hiện đạt góp phần đem lại kết quả kinh doanh bền vững cho các doanh nghiệp. Từ khóa: hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị doanh nghiệp, rủi ro, kết quả kinh doanh ABTRACT Good corporate governance, risk control is the foundation for the long-term development of businesses. In the industrial revolution of corporate governance, the risk management along with the development of existing management tools will have a tremendous impact on the business results of the business. The Council of Treadway Trustees (COSO) has developed a model for assessing the internal control system which is widely accepted and applied in the world, as standards for quality assurance. The author's research is based on the model of the Consoil of the COSO and the set of data on the business efficiency of enterprises to confirm the relationship between these two variables. This research shows that the establishment of the Internal Security and Safety Association is closely related to the business result of the enterprise. Therefore, building a strong social security organization will be a tool to manage the existing enterprises, thus contributing to sustainable business results for enterprises. Key words: internal control system, corporate governance, risk, business results MỞ ĐẦU Một HTKSNB vững mạnh, sẽ đem lại cho DN các lợi ích như: Giảm bớt rủi ro trong mọi hoạt động của DN, bao gồm: Rủi ro trong hoạt động sản xuất kinh doanh, rủi ro thông tin, rủi ro trong quản lý và sử dụng các tài sản, rủi ro trong việc các thành viên trong DN không tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt động do DN đề ra, cũng như các quy định của luật pháp. Trên cơ sở quản lý được rủi ro, sẽ đảm bảo cho DN tuân thủ đúng các quy định, hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu các nguồn lực, có khả năng đảm bảo an ninh tài chính, đảm bảo khả năng hoạt động liên tục, đứng vững và phát triển trong điều kiện nền kinh tế thị trường phát triển và hội nhập. 1.TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KSNB 1.1. Khái niệm Hệ thống KSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ là hệ thống kiểm soát các hoạt động của doanh nghiệp đồng thời cũng kiểm soát tuân thủ trong quản lý của các nhà quản trị. Nó vừa đồng thời kiểm soát 430 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG cấp dưới và kiểm soát cả chính nhà quản trị với mục tiêu bảo vệ nguồn lực của đơn vi, tránh rủi ro có thể xẩy ra và hướng doanh nghiệp theo mục tiêu đã định. *Theo Coso (Committee of Sponsoring Organization) là một Uỷ ban thuộc hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận báo cáo tài chính (National Commission on Financial Reporting, còn được gọi là Treadway Commission). Coso được thành lập nhằm nghiên cứu về kiểm soát nội bộ phục vụ cho các đối tượng khác nhau và đưa ra các bộ phận cấu thành để giúp các đơn vị có thể xây dựng được hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu Kiểm soát nội bộ được định nghĩa khác nhau , hiện nay định nghĩa được chấp nhận rộng rãi là định nghĩa của Coso. Tháng 5 năm 2013, Báo cáo của Coso đã được cập nhật, thay đổi so với báo cáo năm 1992, được công bố dưới tiêu đề Kiểm soát nội bộ-Khuôn khổ hợp nhất. Báo cáo này vẫn giữ nguyên 4 nội dung quan trọng trong báo cáo 1992 Thứ nhất: định nghĩa KSNB “Kiểm soát nội bộ là một quá trình bị ch i phối bởi người quản lý, hội đồng quản trị và các nhân viên của đơn vị , nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm đạt được các mục tiêu” [5] Theo định nghĩa của Coso, có bốn khái niệm quan trọng cần lưu ý, đó là: quá trình, con người, đảm bảo hợp lý và mục tiêu. Thứ hai: KSNB là một quá trình, tức khẳng định KSNB không phải là một sự kiện hay tình huống mà là một chuỗi các hoạt động hiện diện rộng khắp trong doanh nghiệp. KSNB tỏ ra hữu hiệu nhất khi nó được xâ dựng như một phần cơ bản trong hoạt động của doanh nghiệp chứ không phải là một sự bổ sung cho các hoạt động của doanh nghiệp hoặc là một gánh nặng bị áp đặt bởi các cơ quan quản lý hay thủ tục hành chính. KSNB phải là một bộ phận giúp doanh nghiệp đạt được mục tiêu của mình. Thứ ba: KSNB bị chi phối bởi con người trong đơn vị (bao gồm ban giám đốc, nhà quản lý và các nhân viên). Con người đặt ra mục tiêu và đưa cơ chế kiểm soát vào vận hành hướng tới các mục tiêu đã định. Ngược lại, KSNB cũng tác động đến hành vi của con người. Mỗi cá nhân có một khả năng, suy nghĩ và ưu tiên khác nhau khi làm việc và họ không phải luôn luôn hiểu rõ nhiệm vụ của mình cũng như trao đổi và hành động một cách nhất quán. KSNB sẽ tạo ra ...