Giải pháp thực thi thuế tối thiểu toàn cầu

Bài viết Giải pháp thực thi thuế tối thiểu toàn cầu trình bày sự cần thiết ban hành thuế tối thiểu toàn cầu; Cơ hội khi áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu; Thách thức khi áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu; Về chính sách hỗ trợ đầu tư.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giải pháp thực thi thuế tối thiểu toàn cầu TÀI CHÍNH - Tháng 7/2024GIẢI PHÁP THỰC THI THUẾ TỐI THIỂU TOÀN CẦUNGUYỄN VĂN CƯƠNGNghị quyết số 107/2023/QH15 về việc áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chốngxói mòn cơ sở thuế toàn cầu đã được Quốc hội thông qua ngày 29/11/2023. Để đảm bảo Nghị quyết này cótính khả thi, đáp ứng được việc hạn chế các thách thức và mang lại nhiều cơ hội trong lĩnh vực kinh tế - xãhội nói chung và hoạt động đầu tư nói riêng, thì việc ban hành và áp dụng các giải pháp thực hiện Nghịquyết phải phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của Đất nước trong giai đoạn mới; Đồng thời,chú trọng nâng cao hiệu quả hợp tác đầu tư nước ngoài có trọng tâm, trọng điểm, có chọn lọc, nâng caochất lượng, hiệu quả và sức cạnh tranh của nền kinh tế.Từ khóa: Thuế tối thiểu toàn cầu, nhà đầu tư, ưu đãi đầu tư, hỗ trợ đầu tư SOLUTIONS TO PROMOTING THE IMPLEMENTATION OF GLOBAL MINIMUM TAX nhuận; (ii) Đảm bảo rằng tất cả các doanh nghiệp hoạt động quốc tế phải trả mức thuế tối thiểu. Đây Nguyen Van Cuong là hiệp định đa phương nhằm giúp các quốc gia Resolution No. 107/2023/QH15 on the application of thu hẹp lỗ hổng quản lý thuế quốc tế, ngăn chặn additional corporate income tax according to global tình trạng lợi nhuận của các công ty đa quốc gia anti-base erosion rules was approved by the National được chuyển đến những vùng lãnh thổ có thuế Assembly on November 29th, 2023. To ensure the suất thấp, miễn thuế, trong khi thực tế những nơi feasibility of this Resolution and to address challenges này có ít hoặc không có các hoạt động kinh tế while maximizing opportunities in the socio-economic thực chất. sector and investment activities, the issuance and Tháng 10/2021, Tổ chức Hợp tác và Phát triển implementation of solutions must align with the kinh tế (OECD) đã đặt ra mức thuế doanh nghiệp country’s new phase of economic and social development tối thiểu toàn cầu (TTTC) 15% đối với các công ty strategy. Additionally, emphasis should be placed đa quốc gia nhằm ngăn chặn các công ty này chuyển on enhancing the effectiveness of foreign investment lợi nhuận sang quốc gia có thuế suất thấp để cooperation with a focused, selective approach to tránh thuế. improve the quality, efficiency, and competitiveness of Ngày 16/12/2022, Chương trình hành động Chống the economy. xói mòn cơ sở thuế và dịch chuyển lợi nhuận (Base Keywords: Global minimum tax, investors, investment incentives, erosion and profit shifting - BEPS) đã công bố có 138 investment support nước đồng thuận đối với nội dung về Khung giải pháp 2 trụ cột nêu trên. Việt Nam là thành viên thứ 100 của BEPS và cũng là một trong những nướcNgày nhận bài: 21/5/2024 đồng thuận với nội dung này. Thuế TTTC khôngNgày hoàn thiện biên tập: 13/6/2024Ngày duyệt đăng: 25/6/2024 phải là điều ước quốc tế, không phải là cam kết quốc tế, không bắt buộc các quốc gia phải áp dụng. TheoGiới thiệu hướng dẫn của OECD về quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu, thuế TTTC có bản chất là thuế thu Ngày 09/7/2021, Bộ trưởng Bộ Tài chính và nhập doanh nghiệp (TNDN) bổ sung và các nướcThống đốc Ngân hàng Trung ương của Nhóm các cần quy định trong hệ thống pháp luật của mìnhnền kinh tế phát triển và mới nổi hàng đầu thế cho phù hợp.giới (G20) đã thống nhất về nguyên tắc Giải pháp Đến nay, đã có 142 quốc gia đồng thuận áp dụng2 trụ cột nhằm giải quyết các thách thức về thuế quy tắc thuế suất TTTC. Phần lớn, các nước thuộcphát sinh trong quá trình số hóa nền kinh tế: (i) Liên minh châu Âu, Thụy Sĩ, Anh, Hàn Quốc, NhậtPhân chia quyền đánh thuế, thực hiện đánh giá về Bản, Singapore, Indonesia, Hong Kong (Trungphân bổ lợi nhuận và các nguyên tắc phân bổ lợi Quốc), Australia… đã xác nhận sẽ áp dụng quy tắc 21 THỰC THI THUẾ TỐI THIỂU TOÀN CẦU: ĐẢM BẢO HÀI HÒA LỢI ÍCH QUỐC GIA VÀ NHÀ ĐẦU TƯ Tác động khi áp dụng thuế tối thiểu toàn cầuthuế suất tối thiểu từ năm 2024. Trong đó, HànQuốc, Singapore, Nhật Bản, Liên minh châu Âu… Thuế TTTC sẽ tạo ra những cơ hội và tháchlà các nước có số vốn đầu tư nước ngoài lớn vào thức đan xen đối với kinh tế Việt Nam. Việc thamViệt Nam và có nhiều doanh nghiệp thuộc đối ...