Giáo trình Kế toán thuế (Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Trung cấp): Phần 1 - Trường Cao đẳng Cơ điện Xây dựng Việt Xô

Giáo trình Kế toán thuế (Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Trung cấp) được biên soạn dùng cho chương trình dạy nghề Kế toán doanh nghiệp đáp ứng cho hệ đào tạo Trung cấp. Giáo trình kết cấu gồm 7 bài và chia thành 2 phần, phần 1 trình bày những nội dung về: giới thiệu thuế và kế toán thuế; kế toán thuế giá trị gia tăng; kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt;... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo trình Kế toán thuế (Nghề: Kế toán doanh nghiệp - Trung cấp): Phần 1 - Trường Cao đẳng Cơ điện Xây dựng Việt Xô BỘ NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ ĐIỆN XÂY DỰNG VIỆT XÔ GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN: KẾ TOÁN THUẾ NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: TRUNG CẤP Ban hành kèm theo Quyết định số: 979/QĐ-CĐVX-ĐT, ngày 12 tháng12 năm 2019 của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng cơ điện xây dựng Việt Xô Ninh Bình, năm 2019 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm. LỜI GIỚI THIỆU Thuế là một công cụ quan trọng của Nhà nước, nó vừa đảm bảo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, vừa là công cụ điều tiết vĩ mô nền kinh tế. Để sử dụng hiệu quả công cụ thuế, về cơ bản hệ thống chính sách thuế gồm có thuế gián thu và thuế trực thu. Thuế gián thu như thuế GTGT, thuế Tiêu thụ đặc biệt, thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu….Thuế trực thu như thuế Thu nhập cá nhân, thuế Thu nhập doanh nghiệp…Theo thông lệ của các quốc gia, thuế trực thu sẽ chiếm tỷ trọng lớn, ngược lại, giảm dần thuế gián thu. Việt Nam đang bước dần vào quá trình hội nhập sâu, rộng với kinh tế quốc tế và tiến trình chuyển đổi dần cơ cấu tỷ trọng tăng dần của các sắc thuế trực thu đang là xu hướng tất yếu. Để có thể vận dụng Luật thuế và các văn bản về thuế vào quá trình xử lý nghiệp vụ của kế toán, điều này chỉ có thể thực hiện được khi độc giả hiểu rõ về các sắc thuế của Việt Nam, quy trình xử lý nghiệp vụ liên quan đến kế toán thuế trong điều kiện của nền kinh tế Việt Nam hội nhập, xuất phát từ thực tiễn đó, tác giả đã mạnh dạn giới thiệu cuốn sách: “Giáo trình Kế toán thuế và báo cáo thuế” nhằm góp một chút rất khiêm tốn vào tủ sách học tập và tham khảo của độc giả. Qua đó, cuốn sách hy vọng đóng góp một phần nhỏ vào sự thành công của các doanh nghiệp trong điều kiện tiếp cận và xử lý các văn bản về thuế và vận dụng vào quá trình xử lý nghiệp vụ kế toán tại doanh nghiệp, tác giả cố gắng điều chỉnh một số nội dung cần thiết cho phù hợp với cấp độ nghiên cứu của độc giả, từ sinh viên đang theo học trên giảng đường Đại học hay là các nhân viên kế toán đang công tác tại các doanh nghiệp. Nội dung trình bày trong cuốn sách này được thực hiện trong 07 chương. Mặc dầu có nhiều cố gắng, song cuốn sách khó có thể tránh khỏi những khiếm khuyết, thiếu sót nhất định. Tác giả rất mong muốn tiếp nhận những khiếm khuyết, thiếu sót nhất định. Tác giả rất mong muốn tiếp nhận những ý kiến đóng góp chân tình của độc giả, của thầy cô và đồng nghiệp trong trường cũng như ngoài trường nhằm xây dựng cuốn sách ngày một tốt hơn. Chân thành cảm ơn! Ngày 11 tháng 07 năm 2019 Tham gia biên soạn 1. Chủ biên: ThS. Vũ Thị Hường 2. ThS. Tạ Thị Kim Anh 1 MỤC LỤC Bài 1 ................................................................................................................................5 GIỚI THIỆU VỀ THUẾ VÀ KẾ TOÁN THUẾ ........................................................5 1. Tổng quan về thuế .....................................................................................................5 1.1. Khái niệm, vai trò, chức năng của thuế trong quản lý nhà nước .............................5 1.2. Phân loại thuế...........................................................................................................7 2. Kế toán thuế ...............................................................................................................8 3. Tóm tắt chương và ví dụ trắc nghiệm ứng dụng ....................................................8 Bài 2 ..............................................................................................................................10 KẾ TOÁN THUẾ GTGT ............................................................................................10 1. Tổng quan về thuế GTGT .......................................................................................10 1.1. Khái niệm ................................................................................................................10 1.2. Đối tượng nộp thuế GTGT......................................................................................10 1.3. Đối tượng chịu thuế. ...............................................................................................11 1.4. Đối tượng không chịu thuế .....................................................................................11 2. Kế toán thuế được khấu trừ ...................................................................................19 2.1. Nguyên tắc hạch toán .............................................................................................19 2.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................................19 2.3. Phương pháp hạch toán .........................................................................................20 3. Kế toán thuế phải nộp nhà nước (Thuế giá trị gia tăng) .....................................23 3.1. Nguyên tắc hạch toán .............................................................................................23 3.2. Tài khoản sử dụng ..................................................................................................23 3.3. Phương pháp hạch toán .........................................................................................24 4. Tóm ...