Giáo trình môn học Kế toán thuế

Giáo trình môn học Kế toán thuế gồm có 9 chương, cung cấp cho người học những kiến thức cơ bản về: Giới thiệu về thuế và kế toán thuế; kế toán thuế giá trị gia tăng; kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt; kế toán thuế xuất nhập khẩu; kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp; kế toán thuế thu nhập cá nhân; kế toán thuế tài nguyên; kế toán thuế nhà đất; kế toán các loại thuế khác, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác. Mời các bạn cùng tham khảo để biết thêm các nội dung chi tiết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo trình môn học Kế toán thuế BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƯƠNG I GIÁO TRÌNH MÔN HỌC KẾ TOÁN THUẾ TRÌNH ĐỘ CAO ĐẲNG NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP Ban hành theo Quyết định số 1661/QĐ-CĐGTVTTWI ngày 31/10/2017 của Hiệu trưởng Trường Cao đẳng GTVT Trung ương I 1 Hà Nội, 2017 BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƢỜNG CAO ĐẲNG GIAO THÔNG VẬN TẢI TRUNG ƢƠNG I GIÁO TRÌNH Mô đun: Kế toán thuế NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Hà Nội – 2017 2 Mục lục Lời nói đầu………………………………………………………………………………..5 Chương 1:Giới thiệu về thuế và kế toán thuế………………………………………….6 1. Tổng quan về thuế………….…………………………………………………………..6 2. Kế toán thuế…………………………………………………………………………….9 Chương 2: Kế toán thuế Giá trị gia tăng……………………………………………...12 1. Tổng quan về thuế giá trị gia tăng…………………………………………………….12 2. Kế toán thuế đƣợc khấu trừ……………………………………………………………13 3. Kế toán thuế phải nộp nhà nƣớc……………………………………………………....16 Chương 3:Kế toán thuế Tiêu thụ đặc biệt…………………………………………….25 1. Tổng quan về thuế tiêu thụ đặc biệt…………………………………………. ……….25 2. Kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt………………………………………………………... 25 3. Tóm tắt chƣơng và ví dụ trắc nghiệm ứng dụng………………………………………29 Chương 4:Kế toán thuế xuất nhập khẩu……………………………………………...31 1. Tổng quan về thuế xuất nhập khẩu …………………………………………. ……….30 2. Kế toán thuế xuất nhập khẩu …………………………………………. ……………...31 3. Tóm tắt chƣơng và ví dụ trắc nghiệm ứng dụng………………………………………31 Chương 5: Kế toán thuế thu nhập DN………………………………………………...40 1. Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp……………………………………………40 2. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp ……………………………………………….. 43 3. Kế toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại ………………………………………………. 44 4. Kế toán thuế thu nhập hoãn lại phải trả……………………………………………….44 5. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp………………………………………….46 Chương 6:Kế toán thuế thu nhập cá nhân……………………………………………49 1. Tổng quan về thuế thu nhập cá nhân …………………………………………………49 2. Kế toán thuế thu nhập cá nhân ……………………………………………………….50 Chương 7: Kế toán thuế tài nguyên…………………………………………………...52 1. Tổng quan về thuế tài nguyên…………………………………………………………52 2. Kế toán thuế tài nguyên……………………………………………………………….53 Chương 8: Kế toán thuế nhà đất………………………………………………………56 1. Tổng quan về thuế nhà đất…………………………………………………………….56 2. Kế toán thuế nhà đất…………………………………………………………………..56 3 Chương 9: Kế toán các loại thuế khác, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác 1. Tổng quan về các loại thuế khác………………………………………………… 59 2. Kế toán các loại thuế khác …………………………………………………………... 61 Tài liệu tham khảo ……………………………………………………………………..62 4 LỜI NÓI ĐẦU Những năm gần đây, Trƣờng Cao đẳng GTVTTW1 đã tập trung hoàn thiện chƣơng trình đào tạo, đổi mối nội dung và phƣơng pháp giảng dạy. Các môn học chuyên ngành không những giảng cho các lớp chuyên ngành mà còn đƣợc giảng ở cả các lớp không chuyên thuộc các chuyên ngành khác với thòi lƣợng ít hơn. Do vậy, để đáp ứng yêu cầu và nhiệm vụ giảng dạy, học tập ở các khối không chuyên, nhà trƣờng đã cho phép các Bộ môn chuyên ngành biên soạn giáo trình cho đối tƣợng không chuyên. Giáo trình kế toán Thuế - Dùng cho đối tƣợng không chuyên đã đƣợc biên soạn năm trên cơ sở kế thừa và rút gọn các giáo trình Thuế dùng cho đối tƣợng chuyên ngành. Giáo trình hoàn thành không những đáp ứng kịp thời nhu cầu công tác đào tạo của Trƣờng mà còn là bộ tài liệu cần thiết đối vối sinh viên khối kinh tế, các nhà quản lý kinh tế tài chính, đậc biệt trong lĩnh vực kế toán thuế Thuế. Giáo trình ngoài bài mở đầu thì bao gồm 5 chƣơng Chƣơng 1:Giới thiệu về thuế và kế toán thuế Chƣơng 2: Kế toán thuế Giá trị gia tăng Chƣơng 3:Kế toán thuế Tiêu thụ đặc biệt Chƣơng 4:Kế toán thuế xuất nhập khẩu Chƣơng 5: Kế toán thuế thu nhập DN Chƣơng 6:Kế toán thuế thu nhập cá nhân Chƣơng 7: Kế toán thuế tài nguyên Chƣơng 8: Kế toán thuế nhà đất Chƣơng 9: Kế toán các loại thuế khác, phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác Để hoàn thành giáo trình này, chúng tôi đã thừa kế nhiều công trình khoa học của các nhà nghiên cứu trong lĩnh vực quản trị markting cũng nhƣ nhiều tổ chức cá nhân tham gia đóng góp bổ sung…Chúng tôi trân trọng cảm ơn các nhà nghiên cứu có tài liệu sử dụng trong giáo trình này 5 Chương 1: Giới thiệu về thuế và kế toán thuế 1. Tổng quan về thuế 1.1. Khái niệm và vai trò của thuế đối với nền kinh tế Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho Nhà nƣớc theo mức độ và thời gian đƣợc pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích công cộng. Thuế là một biện pháp tài chính của Nhà nƣớc nhằm động viên một phần thu nhập của các chủ thể tr ...