Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại CTY TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tiền Giang

Kết cấu luận văn gồm phần mở đầu, kết luận, phụ lục, tài liệu tham khảo, nội dung chính luận văn gồm 3 chương: Chương 1 - Cơ sở lý luận về Hệ thống kiểm soát nội bộ; Chương 2 - Thực trạng về HTKSNB tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên xổ số kiến thiết Tiền Giang; Chương 3 - Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện HTKSNB cho Công ty. Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại CTY TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tiền Giang 1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM VÕ THỊ NGUYỆT NGAHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CTY TNHH MTV XỔ SỐ KIẾN THIẾT TIỀN GIANG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 2 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM VÕ THỊ NGUYỆT NGAHOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CTY TNHH MTV XỔ SỐ KIẾN THIẾT TIỀN GIANG Chuyên ngành: Kế Toán Mã số: 60340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. Trần Anh Hoa TP. Hồ Chí Minh - Năm 2013 3 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian tìm hiểu và nghiên cứu đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểmsoát nội bộ tại Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Tiền Giang”, tôi hy vọngsẽ đóng góp những ý kiến tích cực giúp công ty ngày càng hoàn thiện hơn. Tôi chân thành cảm ơn Giáo viên hướng dẫn –TS. Trần Anh Hoa đã giúpđỡ và chỉ dẫn để tôi có thể hoàn thành luận văn này. Cảm ơn thầy, cô TrườngĐại học Kinh Tế thành phố Hồ Chí Minh tạo điều kiện cho tôi học tập và cungcấp tài liệu tham khảo để thực hiện đề tài. Tôi chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty, ban lãnh đạo, tập thểcông nhân viên phòng Tài vụ - Kế toán -Thống kê cùng các phòng ban khác đãhỗ trợ tôi trong tìm kiếm, khảo sát và đánh giá thực tế tại đơn vị. Và cảm ơn đến gia đình, đồng nghiệp, bạn bè đã ủng hộ tinh thần và tạođiều kiện tốt nhất để tôi hoàn thành luận văn. Với những hạn chế về thời gian và vốn kiến thức trong quá trình nghiêncứu, luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, rất mong thầy cô góp ý để tôicó thể khắc phục và hoàn thiện luận văn của mình. 4 LỜI CAM ĐOAN Luận văn với đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công tytrách nhiệm hữu hạn Một thành viên xổ số kiến thiết Tiền Giang” là công trìnhdo tôi nghiên cứu và hoàn thành dưới sự hướng dẫn của người hướng dẫn khoahọc. Các thông tin trình bày trong luận văn được thu thập từ lý thuyết hệthống kiểm soát nội bộ, các tài liệu tham khảo và thực tế từ phía công ty. Tôixin chịu trách nhiệm về lời cam đoan của mình. TP.Hồ Chí Minh, ngày 9 tháng 9 năm 2013. Người làm luận văn Võ Thị Nguyệt Nga 5 MỤC LỤCBÌALỜI CẢM ƠNLỜI CAM ĐOANMỤC LỤCDANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂULỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ.1.1.1 Định nghĩa về kiểm soát nội bộ. .......................................................... 151.1.2 Khái niệm ................................................................................................ 151.1.3 Kiểm soát nội bộ là một quá trình ........................................................... 161.1.4 Nhân tố con người................................................................................... 161.1.5 Đảm bảo hợp lý ....................................................................................... 161.1.6 Các mục tiêu ........................................................................................... 161.2 Lịch sử phát triển Kiểm soát nội bộ ......................................................... 171.2.1 Giai đoạn sơ khai ...................................................................................... 171.2.2 Giai đoạn hiện đại ..................................................................................... 191.3 Các bộ phận cấu thành Hệ thống KSNB theo báo cáo COSO 2004...... 201.3.1 Môi trường kiểm soát ............................................................................. 201.3.1.1 Tính trung thực và các giá trị đạo đức ................................................... 201.3.1.2 Cam kết về năng lực............................................................................... 201.3.1.3 Hội đồng quản trị và ban kiểm soát ....................................................... 211.3.1.4 Triết lý quản lý và phong cách điều hành .............................................. 211.3.1.5 Cơ cấu tổ chức ....................................................................................... 211.3.1.6 Phân định quyền hạn và trách nhiệm ..................................................... 221.3.1.7 Chính sách nhân sự ................................................................................ 221.3.2 Đánh giá rủi ro ........................................................................................ 221.3.3 Hoạt động kiểm soát ............................................................................... 23 61.3.4 Thông tin và truyền thông ...................................................................... 241.3.4.1 Thông tin ................................................................................................ 241.3.4.2 Truyền thông .......................................................................................... 251.3.5 Giám sát ................................................................................................... 251.3.5.1 Giám sát thường xuyên .......................................................................... 261.3.5.2 Giám sát định kỳ .................................................................................... 261.3.6 Thiết lập mục tiêu ........................................................................... ...