Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hoạt động kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp trên địa bàn TP.HCM

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài là nâng cao lý luận kiểm toán nội bộ mà cụ thể là kiến thức về tổ chức kiểm toán nội bộ cho chính bản thân tác giả; kết hợp lý luận và thực tiễn tổ chức kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp trên địa bàn TP.HCM để hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ tại đây.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Kinh tế: Hoàn thiện hoạt động kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp trên địa bàn TP.HCM -1- BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM -------------------------- LƯU DIỄM CHI HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘTẠI CÁC DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM Chuyên ngành : KẾ TOÁN KIỂM TOÁN Mã số : 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS. Nguyễn Việt Tp. Hồ Chí Minh – Năm 2006 -2- MỤC LỤC TrangPHẦN MỞ ĐẦU ...................................................................................……………....... 1CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ......................…………….. 4 1.1. Các khái niệm chung…………………………………… ........……….. 4 1.1.1. Khái niệm về kiểm toán nội bộ …………………………………..…4 1.1.1.1. Bối cảnh lịch sử của kiểm toán nội bộ………………………4 1.1.1.2. Sơ lược các giai đoạn phát triển của kiểm toán nội bộ trên thế giới ……………………………………………………… 4 1.1.1.3. Định nghĩa kiểm toán nội bộ………………………… 8 1.1.2. Vai trò chức năng của kiểm toán nội bộ…………………… 11 1.2. Hệ thống kiểm soát nội bộ - Đối tượng giám sát của kiểm toán nội bộ 1.2.1. Định nghĩa kiểm soát nội bộ:………………………………… 12 1.2.2. Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ…………… 13 1.3. Tổ chức hoạt động kiểm toán nội bộ ........... ...................................14 1.3.1. Nguyên tắc tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ:……………… 14 1.3.2. Tiêu chuẩn thiết lập bộ máy kiểm toán nội bộ:……………… 15 1.3.3. Quan điểm tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ:……………… 18 1.3.4. Mô hình tổ chức……………………………………………… 20 1.3.5. Cơ cấu bộ máy kiểm toán nội bộ…………………………… .23 1.3.6. Xây dựng qui chế kiểm toán nội bộ…………………………. 23 1.3.7. Kiểm toán viên nội bộ:……………………………………… 24 1.3.7.1. Khái niệm về kiểm toán viên nội bộ…………………….24 1.3.7.2. Tiêu chuẩn kiểm toán viên nội bộ………………………25 1.4. Qui trình kiểm toán nội bộ................……………………………. 26 1.4.1. Lập kế hoạch kiểm toán:…………………………………… .26 1.4.2. Thực hiện kiểm toán:……………………………………… 30 1.4.3. Báo cáo kiểm toán:…………………………………………… 33 1.4.4. Theo dõi sau kiểm toán:……………………………………….34 -3- 1.5. Các chuẩn mực thực hành nghề nghiệp của kiểm toán nội bộ quốc tế do IIA ban hành................................…………………………….35 1.5.1 Các chuẩn mực chung (Chuẩn mực Attribute):……………….35 1.5.2 Các chuẩn mực thực hành (Chuẩn mực Peformance):…………35CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI CÁC DOANHNGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN TP.HCM 2.1. Lịch sử phát triển kiểm toán nội bộ tại Việt Nam......................…36 2.2. So sánh quyết định 832/TC/QĐ-CĐKT ngày 28/10/1997 của Bộ TàiChính với các chuẩn mực kiểm toán nội bộ của IIA............…................. 40 2.3. Khảo sát việc áp dụng kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp trên địabàn TP.HCM ...............................................………………………….. 43 2.4. Đánh giá chung về thực trạng áp dụng kiểm toán nội bộ tại các doanhnghiệp trên địa bàn TP......................................................................51 2.4.1. Về hệ thống kiểm soát nội bộ:……………………………… 51 2.4.2. Về tổ chức kiểm toán nội bộ tại doanh nghiệp:……………… 52 2.4.2.1. Nội dung của hoạt động kiểm toán nội bộ…………… 53 2.4.2.1.1. Kiểm toán hoạt động:…………………………… 53 2.4.2.1.2. Kiểm toán tuân thủ:………………………………54 2.4.2.1.3. Kiểm toán báo cáo tài chính:………………….. 54 2.4.2.2. Mô hình kiểm toán nội bộ:....................................... 54 2.4.2.3. Qui trình kiểm toán nội bộ: …………………………. 55 2.4.2.3.1. Lập kế hoạch kiểm toán……………………… 55 2.4.2.3.2. Thực hiện kiểm toán......................................... 56 2.4.2.3.3. Báo cáo kiểm toán........................................... 57 2.4.2.3.4. Theo dõi sau kiểm toán……………………… 57 2.4.3. Về các mối quan hệ với kiểm toán viên nội bộ tại doanh nghiệp:………………………………………………………………… 57 2.5. Những tồn tại của hoạt động kiểm toán nội bộ tại các doanh nghiệp và một số nguyên nhân cơ bản............................................ 58 (a) Nội dung kiểm toán nội bộ chưa đầy đủ ………………………58 (b) Môi trường pháp lý chưa hoàn thiện………………………… 58 -4- (c) Thiếu đội ngũ kiểm toán viên chuyên nghiệp………………… 59 (d) Mô hình tổ chức hạn chế quyền hạn của Kiểm toán nội bộ……59 (e) Qui chế Kiểm toán nội bộ một số mặt còn chưa đáp ứng được yêu cầu của qui trình và nhu cầu quản trị…………………………… 59 (f) Tồn tại những định kiến về kiểm toán viên nội bộ……… 59CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁNNỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP Ở TP.HCM 3.1. Sự cần thiết hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội bộ .............. 61 3.2. Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm toán nội bộ ………… 64 3.3. Các giải pháp hoàn thiện hoạt động kiểm toán nội bộ ……… .66 3.3.1. Giải pháp ngắn hạn:……………………………………… .66 3.3.1.1. Hoàn thiện t ...