Luận văn Thạc sĩ Luật học: Nguyên tắc hoạt động của kiểm toán độc lập theo Luật Kiểm toán độc lập 2011

Mục đích nghiên cứu của Luận văn là làm rõ nội dung và thực trạng việc tuân thủ nguyên tắc hoạt động của Kiểm toán độc lập theo Luật Kiểm toán độc lập năm 2011, từ đó đưa ra những đề xuất, định hướng giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện pháp luật về nguyên tắc hoạt động của KTĐL tại Việt Nam.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn Thạc sĩ Luật học: Nguyên tắc hoạt động của kiểm toán độc lập theo Luật Kiểm toán độc lập 2011 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI NGUYỄN THỊ THÙY LIÊNNGUYÊN TẮC HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP THEO LUẬT KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 2011 Chuyên ngành: LUẬT KINH TẾ Mã ngành: 60.38.01.07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌCNGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. NGUYỄN VĂN CƯƠNG Hà Nội, 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn là công trình nghiên cứu của riêng rôi. Cáckết quả nêu trong Luận văn chưa được công bố trong bất kỳ công trình nàokhác. Các số liệu, ví dụ và trích dẫn trong Luân văn đảm bảo tính chính xác,tin cậy và trung thực. Tôi đã hoàn thành tất cả các môn học và đã thanh toántất cả các nghĩa vụ tài chính theo quy định của Khoa Luật - Học viên Khoahọc Xã hội Việt Nam. Vậy tôi viết Lời cam đoan này đề nghị Khoa Luật xem xét để tôi có thểbảo vệ Luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Nguyễn Thị Thùy Liên MỤC LỤC TrangMỞ ĐẦU 1Chương 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀNGUYÊN TẮC HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP 61.1 Những vấn đề lý luận cơ bản về kiểm toán độc lập 61.2 Các nguyên tắc hoạt động của kiểm toán độc lập 15Chương 2: THỰC TRẠNG QUY ĐỊNH VÀ THỰC TIỄNTHỰC THI PHÁP LUẬT VỀ NGUYÊN TẮC HOẠT ĐỘNGCỦA KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM 202.1 Thực trạng quy định pháp luật về nguyên tắc hoạt động củakiểm toán độc lập tại Việt Nam hiện nay 232.2Thực tiễn tuân thủ các quy định pháp luật về nguyên tắc hoạtđộng của KTĐL 42Chương 3: ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢTUÂN THỦ NGUYÊN TẮC HOẠT ĐỘNG CỦA KIỂMTOÁN ĐỘC LẬP 513.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện pháp luật về nguyên tắc hoạt độngcủa kiểm toán độc lập 513.2 Phương hướng hoàn thiện pháp luật về nguyên tắc hoạt độngcủa kiểm toán độc lập 563.3 Giải pháp tăng cường sự tuân thủ nguyên tắc hoạt động củakiểm toán độc lập 61KẾT LUẬN 71DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72PHỤ LỤC 74 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮTBCKT Báo cáo kiểm toánBCTC Báo cáo tài chínhBTC Bộ Tài chínhCAPA Confederation of Asian and Pacific Accountants Liên đoàn Kế toán châu Á Thái Bình Dương.CIMA Chartered Institute of Managenemt Accountants Hiệp Hội Kế toán Quản trị Công chứng Anh Quốc.CMKiT Chuẩn mực Kiểm toánCTKT Công ty Kiểm toánCTY Công tyCTKT Công ty kiểm toánDN Doanh nghiệpDNKT Doanh nghiệp kiểm toánIFAC International Federation of Accountants Liên đoàn Kế toán Quốc tếISA The International Accounting Standards Chuẩn mực kiểm toán quốc tếKTĐL Kiểm toán độc lậpKTNN Kiểm toán Nhà nướcKTV Kiểm toán viênTNHH Trách nhiệm hữu hạnTPP Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình DươngUBCKNN Ủy ban chứng khoán Nhà nướcVACPA Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam MỞ ĐẦU1. Tính cấp thiết của đề tài Nếu nói rằng nền kinh tế thị trường có hiệu quả hơn so với nền kinh tếkế hoạch hoá tập trung thì kiểm toán độc lập chính là một công cụ quản lýkinh tế, tài chính đắc lực góp phần nâng cao tính hiệu quả đó của nền kinh tếthị trường. Đặc trưng của nền kinh tế thị trường là nhiều thành phần kinh tế,là tự do sản xuất, kinh doanh và cạnh tranh. Mỗi doanh nghiệp đều có nhữngbiện pháp hạn chế mặt trái, tiêu cực của cơ chế thị trường và tự thân vận độngphù hợp với những đòi hỏi có tính quy luật sống còn của nó. Tổ chức kiểmtoán độc lập là những doanh nghiệp không cạnh tranh với các doanh nghiệp(trừ doanh nghiệp kiểm toán) mà bạn hàng giúp các doanh nghiệp tồn tại vàphát triển trong cạnh tranh. Hơn thế nữa, nền kinh tế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp thuộc mọithành phần kinh tế muốn quản lý và điều hành sản xuất kinh doanh cần phảicó thông tin chính xác kịp thời và tin cậy. Để đáp ứng được yêu cầu này đòihỏi phải có bên thứ ba độc lập khách quan, có trình độ chuyên môn cao đượcpháp luật cho phép cung cấp thông tin tin cậy cho đối tượng quan tâm. Vìvậy, đã hình thành nên loại hình kiểm toán độc lập. Trên thế giới, hầu hết cácnước đi theo kinh tế thị trường đều có hoạt động kiểm toán độc lập. Trái lại ởcác nước đi theo cơ chế kế hoạch hoá tập trung đều không có kiểm toán, thậmchí không truyền bá kiến thức về kiểm toán độc lập. Ở Việt Nam, hoạt độngkiểm toán đã được hình thành và phát triển ở miền Nam trước giải phóng.Nhưng sau thống nhất đất nước, với cơ chế kế hoạch hoá tập trung, kiểm toánđộc lập không tồn tại nữa. Cho đến khi Đảng và Nhà nước ta chủ trương đadạng hoá các loại hình sở hữu và đa phương hoá các ngành đầu tư đã đặt ranhững đòi hỏi cấp thiết của kiểm toán độc lập thì loại hình kiểm toán độc lậpmới thực sự xuất hiện. Ngay từ khi mới xuất hiện, hoạt động kiểm toán độc 1lập đã đóng vai trò hết sức quan trọng tới sự phát triển ổn định và công bằngcủa nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa tại Việt Nam. ...