Luận văn tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần Bảo Quân - 2

Có TK 331 + Nếu ứng lớn hơn tiền mua hàng ( còn thừa) nhập lại tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 331 + Nếu ứng thiếu- ứng tiếp Nợ TK 331 Có TK 111 Ví dụ1: Công ty ứng tiền cho Công ty Minh Quân để mua dầu diezel: Nợ TK 331: 15.000.000 Có TK 111: 15.000.000 Khi hàng về có hoá đơn, kế toán nhập kho ghi: Nợ TK 152: 11.914.000 Nợ TK 133: 1.107.400 Có TK 331: 13.021.400 Tiền ứng lớn hơn tiền mua hàng, thu lại tiền còn thừa: Nợ TK 111: 1.978.600 Có TK...
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Luận văn tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần Bảo Quân - 2Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga2000D858 Có TK 331 + Nếu ứng lớn hơn tiền mua hàng ( còn thừa) nhập lại tiền mặt Nợ TK 111 Có TK 331 + Nếu ứng thiếu- ứng tiếp Nợ TK 331 Có TK 111Ví dụ1: Công ty ứng tiền cho Công ty Minh Quân để mua dầu diezel: Nợ TK 331: 15.000.000 Có TK 111: 15.000.000 Khi hàng về có hoá đơn, kế toán nhập kho ghi: Nợ TK 152: 11.914.000 Nợ TK 133: 1.107.400 Có TK 331: 13.021.400 Tiền ứng lớn hơn tiền mua hàng, thu lại tiền còn thừa: Nợ TK 111: 1.978.600 Có TK 331: 1.978.600Ví dụ2: Công ty ứng tiền cho DNTN An Định để mua xăng A92: Nợ TK 331: 10.000.000 Có TK 111: 10.000.000 Khi hàng về có hoá đơn, kế toán nhập kho ghi: Nợ TK 152: 10.714.000 Nợ TK 133: 971.400 Có TK 331: 11.685.400 Tiền ứng ít hơn tiền mua hàng, chi tiếp tiền : Nợ TK 331: 1.685.400 Có TK 111: 1.685.4006.2 Kế toán tổng hợp xuất NVL: Ở công ty Bảo Quân NVL xuất kho chủ yếu sử dụng để xây dựng các côngtrình, đáp ứng được tiến độ thi công. Bởi vậy kế toán tổng hợp xuất vật vật liệuphải phản ánh kịp thời theo từng đội tới trong công ty, đảm bảo chính xác chi phíNVL trong toàn bộ chi phí sản xuất. a. Xuất cho sản xuất: Khi xuất vật tư, đội sẽ làm đơn đề nghị phòng kế koạch kỹ thuật duyệt và lưu2 liên. Căn cứ phiếu xuất kho ngày 20/9/2004 Nợ TK 154: 18.000.000Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 21Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga2000D858 Có TK 152: 18.000.000 b. Trường hợp tạm ứng tiền mặt: Trong trường hợp tạm ứng tiền mặt cho đội mua kế toán ghi Nợ TK 141 Có TK 111 Ví dụ : Căn cứ vào phiếu xuất kho ngày 20/9/2004 để mua cát chuẩn, đội đểnghị tạm ứng tiền, được giám đốc duyệt chi, kế toán ghi: Nợ TK 141: 16.500.000 Có TK 111: 16.500.000 Khi mua vật tư về dùng, kế toán ghi: Nợ TK 154: 16.500.000 Có TK 141: 16.500.000 c. Trường hợp xuất tiền mặt mua đưa về dùng thẳng cho công trình Ví dụ : Căn cứ vào hoá đơn GTGT ngày 20/9/2004 mua cát Nợ TK 154: 8.250.000 Có TK 111: 8.250.000 d. Xuất cho quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí cho việc quản lý kinh doanh,quản lý hành chính và phục vụ chung khác liên quan đến hoạt động của cả doanhnghiệp. Nợ TK 642: Có TK 152Ví dụ : Căn cứ vào phiếu xuất ngày 22/9/2004. Xuất xăng A92 cho ban giám đốcđi khảo sát công trình đường Hồ Chí Minh. Nợ TK642:1.071.400 Có TK 152: 1.071.400 f.Trường hợp xuất NVL: Cuối tháng kế toán tổng hợp NVL xuất kho sử dụng cho sản xuất, cho QLDNvà cho sản xuất chung. Nợ TK 154, 642:19.071.400 Có TK 152: 19.071.400Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 22Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga2000D858 CHƯƠNG 3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TOÁN NVL TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐT&XD BẢO QUÂN I .NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ CHUNG: 1. Những ưu điểm: Kể từ khi thành lập đến nay Công ty Cổ Phần ĐT&XD Bảo Quân đã từngbước lớn mạnh về mọi mặt. Công tác quản lý nói chung và công tác kế toán nóiriêng ở Công ty đã không ngừng củng cố và hoàn thiện. Để đứng vững trong nềnkinh tế thị trường, qua đúc rút từ kinh nghiệm thực tế, công ty đã nhanh chóng tổchức sắp xếp lại lao động, tổ chức lại bộ máy quản lý. Với đội ngũ cán bộ có trìnhđộ vững vàng, có trách nhiệm cao, sắp xếp lại sản xuất phù hợp với tình hình mới,Tổ chức kế toán Nguyên vật liệu 23Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thị Thuý Nga2000D858công ty đã đạt được những thành tích đáng kể. những thàng tích đó không thểkhông nói đến cố gắng của phòng Tài chính. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán NVL trong quá trìnhsản xuất, Công ty Bảo Quân đã tổ chức khá tốt công tác quản lý NVL cũng nhưhạch toán NVL. Điều đó thể hiện ở chỗ: -Công tác tổ chức kế toán được thiết kế khá hợp lý, bao quát được các nghiệpvụ kinh tế phát sinh. -Công tác tổ chức chứng từ ban đầu chặt chẽ đã giúp cho kế toán chi tiếtNVL theo dõi chính xác sự biến động của NVL trong toàn công ty, đồng thời giúpcho công tác quản lý và hạch toán tổng hợp thuận lợi. -Hệ thống kho được tổ chức khá hợp lý, cơ bản đáp ứng được nhu cầu dự trữ,bảo quản vật tư cho sản xuất, thuận lợi cho công tác quản lý NVL cũng như hạchtoán NVL của công ty, giúp cho lãnh đạo công ty nắm bắt được tình hình NVL mộtcách kịp thờì. - Trong lĩnh vực thu mua công ty có đội ngũ cán bộ thu mua vật tư hoạt bátnhanh nhậy trong việc nắm bắt giá cả thị trường cũng như trong việc tìm kiếmNVL với giá cả phù hợp đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất. - Công ty còn có bộ máy kế toán gọn nhẹ, mô hình quản lý và mô hình kếtoán khoa học phù hợp với cơ chế thị trường hiện nay. Các phòng ban của công tyđã giúp cho ban lãnh đạo của công ty giám sát thi công, quản lý kinh tế, tổ chứcsản xuất kinh doanh theo khoa học và ra quyết định đúng đắn, nhờ đó công ty đãkhẳng định được vị thế của mình và tạo uy tín trên thị trường. 2. Tồn tại: Bên cạnh những thành tích đạt được, kế toán NVL của công ty cũng còn cómột số hạn chế nhất định như sau: - Khi có nhu cầu về NVL ở các công trình, đơn vị tự đi mua và xuất thẳng tớichân công trình hoặc có thể ...