NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN - CHƯƠNG VI

Tham khảo tài liệu nguyên lý kế toán - chương vi, tài chính - ngân hàng, kế toán - kiểm toán phục vụ nhu cầu học tập, nghiên cứu và làm việc hiệu quả
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN - CHƯƠNG VI Công Ty Cổ Phần Công Nghệ VIC CHƯƠNGVI CÁCPHƯƠNGPHÁPKIỂMTRASỐLIỆUKẾTOÁNKiểmtrasốliệulàyêucầutấtyếukháchquancủakếtoán.Trongquátrìnhghichéphàngngàykếtoánphải kiểmtra,đốichiếugiữasốliệuchitiếtvớisốtổngcộng,giữachứngtừvớisổsáchnhằmđảmbảochoviệcghi chépphảnánhcácnghiệpvụkinhtếphátsinhmộtcáchchínhxác.Tuynhiên,sựsaisóttrongquátrìnhtính toán,xửlýsốliệuvàghichépsổsáchlàđiềucóthểvìkhốilượngghichépcủakếtoánrấtlớn.Dođóvàolúccuốikỳtrướckhitổngkếttìnhhìnhhoạtđộngsảnxuấtkinhdoanhtrongkỳ,kếtoáncầnphảikiểmtralạitoàn bộsốliệuđãghichéptrongkỳnhằmđảmbảosựtincậycủacácchỉtiêukinhtếsẽđượctrìnhbàytrênbảng cânđốitàisảnvàbáocáokếtquảhoạtđộngkinhdoanhlúccuốikỳ.Phươngphápkiểmtrathườngdùnglà lậpbảngcân đốisố dư vàsố phátsinh,bảng đốichiếusố phátsinh,bảngtổnghợpsốliệuchitiết.6.1.Bảngcânđốisốdưvàsốphátsinh:(Bảngcânđốitàikhoản)Nộidungcủabảngcânđốitàikhoản:Bảngcânđốitàikhoảnlàphươngphápkỹthuậtdùngđểkiểmtramột cáchtổngquátsố liệukế toán đã ghitrêncáctàikhoảntổngquátsố liệukế toán đã ghitrêncáctàikhoảntổnghợp.Bảngcânđốitàikhoảnđượcxâydựngtrên2cơsở. B TổngcộngsốdưbênNợcủatấtcảcáctàikhoảnnhấtthiếtphảibằngtổngcộngsố dưbênCó củatấtcảcáctàikhoản. c T ngsốphátsinhbênNợcủatấtcảcáctàikhoảnnhấtthiếtphảibằngtổngsốphátsinhbênCó ổ củatấtcảcáctàikhoản.Kếtcấucủabảngcânđốitàikhoảnnhưsau: K Bảngcânđốisốphátsinh K Tháng….năm…. Sốdưđầukỳ Sốphátsinhtrongkỳ Sốdưcuốikỳ Sốthứtự TênTK Nợ Có Nợ Có Nợ Có Cộng Phươngpháplậpbảng: Số 20, Thịnh Hào 2, Đống Đa, Hà Nội ĐT: 04.5118463 Công Ty Cổ Phần Công Nghệ VICCộtsốthứtự:Dùngđểđánhsốtheotuầntựchocáctàikhoảnđãsửdụngtrongkỳtừtàikhoảnthứnhấtcho đếnhết.Cộttêntàikhoản:Dùngđểghisốhiệuvàtêncủatàikhoảnphảnảnhsốhiệuởdòngđó.Mỗitàikhoảntổnghợpđượcghimộtdòngtheosốhiệucủatàikhoảntừnhỏđếnlớnkhôngphânbiệtthờigiancócònsốdưcuốikỳhaykhông.Cộtsố dư đầukỳ:Sốliệughivàocộtnàyđượclấytừsốdưcuốikỳcủakỳtrước.NếusốdưbênNợthìghi vàocộtNợhoặcbênCóthìghivàocộtCó.Cộtsố phátsinhtrongkỳ:Lấytổngsốphátsinhtrongkỳnàycủatàikhoảnphản ánh ởtừngdòngđể ghi vào,tổngsốphátsinhbênNợghivàocộtNợ.TổngsốphátsinhbênCóghivàocộtCó.Cộtsố dư cuốikỳ:Sốliệughivàocộtnàycăncứvàokếtquảtínhđượckhikhoásổcuốithángcủatừngtài khoản.TàikhoảncósốdưbênNợthìghivàobêncộtNợ,hoặcdưCóthìghivàocộtCó.Cuốicùng,tínhrasốtổngcộngcủatấtcảcáccộtđểxemgiữabênNợvàbênCócủatừngcột:Sốdưđầukỳ, sốphátsinhtrongkỳvàsốdưcuốikỳcóbằngnhaukhông.Tácdụngcủabảng: T Kiểmtracôngviệcghichép,thểhiệnởnhữngđiểm: T TổngsốbênNợvàbênCócủatừngcộtsốdưđầukỳ,sốphátsinh,sốdưcuốikỳnhất thiếtphảibằngnhau. t Tổngsố phátsinhtrongkỳ củatấtcả cáctàikhoảntrongBảngcânđốitàikhoảnphải đúngbằngsốtổngcộngcủabảngđịnhkhoảncủacácnghiệpvụkinhtếphátsinhtrongkỳ. đ CungcấptàiliệuđểlậpBảngcânđốitàisản. đ Cungcấptàiliệuchoviệcphântíchhoạtđộngkinhtế.6.2.Bảngđốichiếusốphátsinhvàsốdưkiểubàncờ:Nộidungvàkếtcấu:Bảngnàycũngcótácdụngnhưbảngcânđốitàikhoảnnhưngcáchtrìnhbàychútrọngđếnmốiquanhệđốiứnggiữacáctàikhoảnkếtoán.Cụthểnhưsau:BảngđốichiếusốphátsinhvàsốdưTK Ghi Có TKghi DưĐKbên TK TK TK TK TK TK TK CộngPS DưCKbênNợ ...