Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 - ĐH Mở Tp. Hồ Chí Minh

Chương 6 - Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán. Mục tiêu chương này gồm có: Phân biệt được hoạt động kinh doanh chứng khoán và đầu tư chứng khoán; vận dụng được nguyên tắc kế toán ghi nhận ban đầu và sau ghi nhận ban đầu các chứng khoán kinh doanh và đầu tư; đọc và giải thích được các thông tin trên BCTC về hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoán.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Kế toán ngân hàng: Chương 6 - ĐH Mở Tp. Hồ Chí Minh 3/4/2016 Mục tiêu Phân biệt được hoạt động kinh doanh chứng khoán và đầu tư chứng khoán; CHƯƠNG 6: Vận dụng được nguyên tắc kế toán ghi nhận KẾ TOÁN NGHIỆP ban đầu và sau ghi nhận ban đầu các chứng VỤ ĐẦU TƯ & KINH khoán kinh doanh và đầu tư; DOANH CHỨNG Đọc và giải thích được các thông tin trên KHOÁN BCTC về hoạt động đầu tư và kinh doanh chứng khoán. 2 Tài liệu Nội dung Công văn 4759/2006 – NHNN Hướng dẫn hạch  Khái quát chung về đầu tư & kinh toán nghiệp vụ kinh doanh & đầu tư chứng khoán; doanh chứng khoán; Công văn 2601/NHNN- TCKT, ngày 14/4/2009  Nguyên tắc kế toán; Hướng dẫn rà soát phân loại và cơ sở trích lập dự phòng giảm giá các khoản đầu tư tài chính;  Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh Thông tư 28/2011/TT- NHNN Quy định việc doanh chứng khoán; TCTD, chi nhánh NH nước ngoài mua trái phiếu  Trình bày BCTC. DN. 3 4 1 3/4/2016 1. Khái quát đầu tư & kinh doanh Phân loại chứng khoán chứng khoán Chøng kho¸n Nî - Chøng kho¸n ChÝnh phñ; Bản chất chứng khoán - Chøng kho¸n do c¸c TCTD kh¸c trong níc ph¸t hµnh; Chứng Chứng - Chøng kho¸n do c¸c TCKT trong níc ph¸t hµnh; khoán khoán Ý định của ngân hàng giữ đến - Chøng kho¸n Nî níc ngoµi. kinh đáo doanh Chøng kho¸n Vèn hạn - Chøng kho¸n Vèn do c¸c TCTD kh¸c ph¸t hµnh; Chứng Cách ứng xử trong quá khứ - Chøng kho¸n Vèn do c¸c TCKT trong níc ph¸t hµnh; khoán sẵn sàng - Chøng kho¸n Vèn níc ngoµi. để bán Chøng kho¸n kh¸c 5 6 Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán giữ đến đáo hạn  Bao gồm chứng khoán nợ, chứng  Chỉ bao gồm chứng khoán nợ; khoán vốn hoặc chứng khoán khác;  NH mua hẳn với mục đích đầu tư  NH mua với chiến lược kinh doanh, để hưởng lãi suất; mua để bán trong thời gian không  NH chắc chắn về khả năng giữ đến quá 1 năm nhằm hưởng chênh lệch ngày đáo hạn của chứng khoán. giá;  NH không có mục đích kiểm soát doanh nghiệp. 7 8 2 3/4/2016 Chứng khoán sẵn sàng để bán Phân loại chứng khoán Chứng khoán Chứng khoán Chứng khoán sẵn  Bao gồm CK nợ, CK vốn hoặc chứng ...