Giáo trình Kế toán ngân hàng thương mại - TS.Nguyễn Võ Ngoạn

Giáo trình Kế toán ngân hàng thương mại gồm 7 chương cần tìm hiểu sau đây: Tổng quan kế toán ngân hàng thương mại, kế toán và các thể thức thanh toán qua ngân hàng. Kế toán thanh toán liên hàng, kế toán thanh toán vốn trong hệ thống các ngân hàng, kế toán ngoại hối và thanh toán quốc tế, kế toán các nghiệp vụ tín dụng, kế toán phân tích và kế toán tổng hợp trong ngân hàng.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo trình Kế toán ngân hàng thương mại - TS.Nguyễn Võ Ngoạn tr­êng §¹i häc Kinh doanh vµ c«ng nghÖ Hµ néi KHoa tµi chÝnh - ng©n hµng ------------------------------ Gi¸o tr×nh: KÕ to¸n ng©n hµng th­¬ng m¹i Biªn so¹n: TS. NguyÔn Vâ Ngo¹n (In lÇn thø 9 cã bæ sung) Hµ Néi, 2009 Lêi nãi ®Çu Thùc hiÖn môc tiªu ®µo t¹o cña Tr­êng §¹i häc Qu¶n lý vµ Kinh doanh Hµ néi, cuèn gi¸o tr×nh KÕ to¸n Ng©n hµng Th­¬ng m¹i ®­îc biªn so¹n ®Ó gi¶ng d¹y cho sinh viªn thuéc c¸c chuyªn ngµnh ®­îc ®µo t¹o häc phÇn nµy. Cuèn gi¸o tr×nh nµy ®­îc kÕt cÊu theo hai néi dung xen kÏ nhau: - Néi dung thø nhÊt lµ nh÷ng ch­¬ng viÕt vÒ lÜnh vùc KÕ to¸n thanh to¸n trong nÒn kinh tÕ quèc d©n qua hÖ thèng Ng©n hµng, lµ nh÷ng kiÕn thøc ph¶i gi¶ng d¹y cho tÊt c¶ sinh viªn thuéc chuyªn ngµnh ®­îc ®µo t¹o. §©y còng lµ nh÷ng néi dung c¬ b¶n cña KÕ to¸n Ng©n hµng Th­¬ng m¹i mµ tÊt c¶ c¸c sinh viªn kinh tÕ ®Òu ph¶i n¾m thËt v÷ng. - Néi dung thø hai lµ nh÷ng ch­¬ng chuyªn s©u vÒ lÜnh vùc Ng©n hµng nh­ kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô tÝn dông, kÕ to¸n ph©n tÝch, kÕ to¸n tæng hîp, lµ nh÷ng ch­¬ng tham kh¶o b¾t buéc ®èi víi tÊt c¶ sinh viªn. Cuèn s¸ch nµy kh«ng ®Ò cËp ®Õn nh÷ng néi dung còng thuéc lÜnh vùc kÕ to¸n Ng©n hµng nh­ng sinh viªn ®· ®­îc häc ë m«n KÕ to¸n Doanh nghiÖp (nh­ kÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh, c«ng cô dông cô …..). §èi víi nh÷ng sinh viªn viÕt luËn v¨n tèt nghiÖp vÒ ®Ò tµi nµy, th× ph¶i nghiªn cøu kü c¸c ch­¬ng tham kh¶o víi sù h­íng dÉn cña gi¸o viªn. Trong qu¸ tr×nh gi¶ng d¹y vµ häc tËp, nghiªn cøu, c¸c gi¸o viªn gi¶ng d¹y bé m«n vµ c¸c sinh viªn cÇn n¾m v÷ng yªu cÇu nãi trªn ®Ó ®¶m b¶o khèi l­îng kiÕn thøc m«n häc. Khoa tµi chÝnh – ng©n hµng 3 Môc lôc Trang Lêi nãi ®Çu 3 1 TỔNG QUAN KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 8 1.1- §èi t­îng kÕ to¸n ng©n hµng 8 1.2- §Æc ®iÓm kÕ to¸n ng©n hµng 9 1.3- Nh÷ng nguyªn t¾c c¬ b¶n trong kÕ to¸n ng©n hµng 9 1.4- Ph©n lo¹i chøng tõ 10 1.5- Lu©n chuyÓn chøng tõ trong ng©n hµng 11 1.6- HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i vµ tæ chøc tÝn dông 14 2 kÕ to¸n c¸c thÓ thøc thanh to¸n qua ng©n h µng 16 2.1- Thanh to¸n kh«ng dïng tiÒn mÆt 16 2.2- KÕ to¸n thanh to¸n sÐc 18 SÐc tiÒn mÆt 19 SÐc chuyÓn kho¶n 19 C¸c h×nh thøc kû luËt thanh to¸n sÐc 22 SÐc b¶o chi 22 Sæ sÐc ®Þnh møc 24 4 2.3- KÕ to¸n thanh to¸n uû nhiÖm chi – chuyÓn tiÒn 24 Kh¸i niÖm 24 Quy tr×nh thanh to¸n uû nhiÖm chi 24 SÐc chuyÓn tiÒn 26 2.4- KÕ to¸n thanh to¸n uû nhiÖm thu 28 2.5- KÕ to¸n thanh to¸n th­ tÝn dông 29 2.6- KÕ to¸n thanh to¸n thÎ 31 3 KÕ to¸n thanh to¸n liªn hµng 33 3.1- Kh¸i niÖm 33 Thanh to¸n liªn hµng cïng hÖ thèng 33 Tµi kho¶n 34 Chøng tõ 37 Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n 37 Sæ s¸ch vµ b¸o c¸o t¹i NHA 38 3.2- KiÓm so¸t ®èi chiÕu 40 3.3- §iÒu chØnh sai lÇm 47 3.4- QuyÕt to¸n liªn hµng 51 3.5- ChuyÓn tiÒn ®iÖn tö 53 3.6- T¹i trung t©m thanh to¸n 61 3.7- KiÓm so¸t ®èi chiÕu trong chuyÓn tiÒn ®iÖn tö 63 3.8- Xö lý sai sãt vµ sù cè kü thuËt 64 3.9- Xö lý ®èi chiÕu chuyÓn tiÒn t¹i trung t©m thanh to¸n 65 5 4 KÕ to¸n thanh to¸n vèn trong hÖ thèng 67 c¸c ng©n hµng 4.1- Thanh to¸n qua ng©n hµng nhµ n­íc 67 Thanh to¸n qua tµi kho¶n tiÒn göi t¹i ng©n hµng Nhµ n­íc 67 Thanh to¸n bï trõ 69 Quy tr×nh kÕ to¸n thanh to¸n bï trõ 71 KÕ to¸n thanh to¸n bï trõ 72 Thanh to¸n bï trõ ®iÖn tö liªn ng©n hµng 76 4.2- Thanh to¸n ®iÖn tö liªn ng©n hµng kh¸c hÖ thèng 78 Kh¸i niÖm 78 C¸c tµi kho¶n sö dông 79 Chøng tõ ...