Tài liệu tham khảo về Kiểm toán nội bộ

Tài liệu tham khảo về Kiểm toán nội bộ trình bày các hỏi - đáp thường gặp về việc thiết lập và duy trì một chức năng Kiểm toán nội bộ hiệu quả ở Việt Nam trong các doanh nghiệp niêm yết.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Tài liệu tham khảo về Kiểm toán nội bộ Tài liệu tham khảo về Kiểm toán nội bộ Các hỏi - đáp thường gặp về việc thiết lập và duy trì một chức năng Kiểm toán nội bộ hiệu quả ở Việt Nam trong các doanh nghiệp niêm yết Lời mở đầu Nghị định 05/2019/NĐ-CP của Chính phủ về kiểm toán nội bộ (KTNB) được ban hành ngày 22/01/2019, có hiệu lực từ ngày 01/04/2019 quy định về công tác kiểm toán nội bộ trong các cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập và các doanh nghiệp. Theo đó, trong thời hạn 24 tháng kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực, tất cả các đơn vị thuộc đối tượng áp dụng, trong đó có doanh nghiệp niêm yết phải hoàn thành các công việc cần thiết để thực hiện công tác KTNB theo quy định. Nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp hiểu rõ hơn về các hoạt động thiết lập và triển khai KTNB, Công ty TNHH PwC Việt Nam đã phối hợp cùng Sở Giao dịch Chứng khoán TP. Hồ Chí Minh xây dựng Tài liệu tham khảo về KTNB mang tên “Các hỏi - đáp thường gặp về việc thiết lập và duy trì một chức năng Kiểm toán nội bộ hiệu quả ở Việt Nam trong các doanh nghiệp niêm yết”. Tài liệu này là cuốn cẩm nang cung cấp các kiến thức cơ bản và cần thiết nhất về KTNB, được trình bày và diễn đạt theo các vấn đề một cách đơn giản, dễ hiểu, phù hợp với các đối tượng khác nhau trong và ngoài doanh nghiệp. Là đơn vị thuộc Bộ Tài chính thực hiện chức năng tham mưu, quản lý nhà nước đối với lĩnh vực kế toán - kiểm toán, Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán tin rằng các doanh nghiệp niêm yết, qua tài liệu này, sẽ tiếp cận được những thông tin và kiến thức bổ ích về KTNB. Đây chính là những nỗ lực mới nhất của các cơ quan, đơn vị để hỗ trợ các doanh nghiệp niêm yết trong quá trình thiết lập và thực hiện chức năng KTNB, góp phần nâng cao chất lượng doanh nghiệp niêm yết nói riêng và sự phát triển bền vững của nền kinh tế - xã hội nói chung. Vũ Đức Chính Cục trưởng, Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính 2 Mục lục 1. Tổng quan về chức năng Kiểm toán nội bộ 1 Kiểm toán nội bộ là gì? 13 2 Giá trị mang lại của KTNB là gì? 13 3 Các doanh nghiệp cần làm gì để thành lập và vận hành KTNB? 16 Các vấn đề trọng tâm mà doanh nghiệp cần lưu ý khi triển khai chức 4 16 năng KTNB là gì? 5 Có các hướng dẫn về KTNB theo thông lệ quốc tế hay không? 17 Có mức chi phí hoặc nguồn lực tối thiểu cần cho chức năng KTNB 6 18 hay không? Có các yêu cầu về các khung quản trị công ty, kiểm soát nội bộ và quản 7 lý rủi ro mà KTNB cần phải áp dụng trong hoạt động kiểm toán 20 hay không? Vậy quản trị công ty, kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro có liên quan gì 8 22 đến KTNB? Mối quan hệ giữa KTNB, KSNB và QLRR trong Mô hình Ba tuyến phòng 9 24 vệ của doanh nghiệp? 10 Vai trò của KTNB trong việc phát hiện và phòng chống gian lận. 25 3 2. Yêu cầu chuyên môn về Kiểm toán nội bộ 11 Các yêu cầu về chuyên môn đối với KTNB được quy định như thế nào? 27 12 Nhân sự KTNB cần có các chứng chỉ chuyên môn nào? 27 13 Các yêu cầu về cập nhật kiến thức nghiệp vụ liên tục như thế nào? 28 Nhân viên trong các bộ phận khác của doanh nghiệp có thể trở thành 14 29 nhân sự KTNB hoặc tham gia hoạt động KTNB được hay không? 3. Thành lập chức năng Kiểm toán nội bộ 15 Làm thế nào để thành lập chức năng KTNB tại doanh nghiệp? 31 16 Nguồn lực cho chức năng KTNB được huy động như thế nào? 32 17 KTNB sẽ báo cáo đến những ai? 32 18 Nhiệm vụ và trách nhiệm của Bộ phận KTNB là gì? 33 Việc thuê ngoài KTNB (out-sourcing) hoặc đồng thực hiện KTNB (co- 19 34 sourcing) có thuận lợi và khó khăn gì? 20 Nhân sự KTNB có được kiêm nhiệm không? 35 21 Doanh nghiệp có cần xây dựng quy chế KTNB không? 35 4 Mục lục 4. Quy trình Kiểm toán nội bộ 22 Phương pháp KTNB được thực hiện ra sao? ...