Bài giảng Phân tích tài chính: Bài 5 - Báo cáo ngân lưu

Bài giảng "Phân tích tài chính: Bài 5 - Báo cáo ngân lưu" trình bày những nội dung chính sau đây: mục đích của báo cáo ngân lưu; cấu trúc và các hạng mục của báo cáo ngân lưu; mẫu báo cáo ngân lưu; phương pháp lập Báo cáo ngân lưu;... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài giảng Phân tích tài chính: Bài 5 - Báo cáo ngân lưu BÀI GIẢNG 05BÁO CÁO NGÂN LƯU Phân tích tài chính MPP24, FSPPM Học kỳ Xuân, 2023Nội dung¨ Mục đích của Báo cáo ngân lưu¨ Cấu trúc và các hạng mục của Báo cáo ngân lưu¨ Mẫu Báo cáo ngân lưu¨ Phương pháp lập Báo cáo ngân lưu Mục đích của Báo cáo ngân lưu3 ¨ Hạn chế của bảng cân đối kế toán ¤ Trạng thái tiền mặt sv. Lưu chuyển tiền mặt ¤ Tiền được sử dụng cho hoạt động gì? Bao nhiêu? ¤ Tiền được tạo ra từ đâu? Bao nhiêu? ¨ Hạn chế của báo cáo thu nhập? ¤ Kế toán thực tế phát sinh sv. Kế toán tiền mặt ¤ Tại sao có lợi nhuận mà không có tiền? ¤ Tại sao có tiền mà không có lợi nhuận? Mục đích của Báo cáo ngân lưu4 § Lý giải sự thay đổi trong tồn quỹ tiền mặt (giữa số cuối kỳ và đầu kỳ); § Giải thích nguồn tiền mặt đã được tạo ra bằng cách nào và đã được chi tiêu như thế nào trong kỳ kinh doanh đã qua; § Tính toán và báo cáo ngân lưu ròng cho mỗi hoạt động: kinh doanh, đầu tư, và tài chính; § Chỉ ra mối quan hệ giữa Lợi nhuận ròng và Ngân lưu ròng; § Đánh giá khả năng trả nợ đúng hạn; § Những thông tin này sẽ rất hữu ích cho các những người ra quyết định (nhà quản trị, nhà cho vay, các cổ đông, các nhà đầu tư, v.v…) trong việc phân tích, dự đoán dòng tiền trong tương lai. ¨ Trong một thời kỳ nhất định DÒNG TIỀN RÒNG DÒNG TIỀN VÀO DÒNG TIỀN RA Báo cáo lưu chuyển tiền tệ5 Chỉ tiêu 20X0 20X1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh • Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ • Tiền chi trả mua hàng, dịch vụ, quản lý… Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư • Tiền chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định • Tiền chi đầu tư chứng khoán, chi hùn vốn, liên doanh, chi đầu tư bất động sản • Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định, bán thu hồi vốn đầu tư … Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính • Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp • Tiền thu từ đi vay • Tiền chi trả vốn góp, mua lại cổ phần, trả cổ tức • Tiền chi trả nợ gốc Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ Tiền và tương đương tiền đầu kỳ Tiền và tương đương tiền cuối kỳ Lưu chuyển tiền tệ6 Dòng tiền vào Dòng tiền ra Hoạt động Bán hàng hoá, Mua hàng hoá, kinh dịch vụ dịch vụ doanh Hoạt động Thanh lý tài Mua sắm tài đầu tư sản cố định sản cố định Hoạt động Nhận vốn góp, Trả cổ tức, trả tài chính vay nợ nợ, hoàn vốn Báo cáo ngân lưu cho biết điều gì?7 Ngân lưu từ Công ty A Công ty B Công ty C Công ty D Hoạt động kinh doanh -15 35 75 40 Hoạt động đầu tư -75 -60 -40 -10 Hoạt động tài chính 90 25 -35 -30 Ngân lưu ròng 0 0 0 0 • Doanh nghiệp đang ở giai đoạn phát triển nào Cấu trúc của báo cáo ngân lưu (Phương pháp trực tiếp, trích QĐ15/2006/QĐ-BTC)8 Chỉ tiêu Mã số Năm nay Năm trước I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác 01 2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 02 4. Tiền chi trả lãi vay 04 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh 20 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác 22 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã 32 phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 40 Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40) ...