Giáo trình Kế toán và khai báo thuế (Nghề: Kế toán - Cao đẳng) - Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp

Giáo trình Kế toán và khai báo thuế với mục tiêu giúp các bạn có thể biết được các loại sắc thuế hiện hành; Hiểu được qui định về công tác khai báo thuế, phương pháp khai thuế như thuế TNDN, thuế môn bài, thuế GTGT, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn; Hạch toán được các nghiệp vụ kế toán thuế như thuế TNDN, thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN.... Mời các bạn cùng tham khảo!
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Giáo trình Kế toán và khai báo thuế (Nghề: Kế toán - Cao đẳng) - Trường Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp UỶ BAN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG THÁP TRƢỜNG CAO ĐẲNG CỘNG ĐỒNG ĐỒNG THÁP GIÁO TRÌNH MÔ ĐUN: KẾ TOÁN VÀ KHAI BÁO THUẾ NGÀNH, NGHỀ: KẾ TOÁN TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG (Ban hành kèm theo Quyết định Số:…./QĐ-CĐCĐ-ĐT ngày… tháng… năm … của Hiệu trƣởng Trƣờng Cao đẳng Cộng đồng Đồng Tháp) Đồng Tháp, Năm 2017 TUYÊN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thông tin có thể được phép dùng nguyên bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo. Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm. LỜI GIỚI THIỆU  Chính sách thuế luôn liên tục thay đổi để phù hợp với doanh nghiệp, đem lại thuận lợi cho doanh nghiệp và nhà nƣớc. Nhƣng điều này sẽ là một vấn đề khó khăn đối với ngƣời làm công tác khai báo thuế ở doanh nghiệp. Luôn cận nhật và học khai báo thuế là vấn đề hết sức cần thiết cho những ngƣời làm khai báo thuế tại doanh nghiệp, để tránh những sai làm khi làm theo chính sách cũ và những lỗi lầm trong công điều này có thể ảnh hƣởng rất quan trọng đến các doanh nghiệp. Với mục đích cung cấp những kiến thức, kỹ năng cơ bản về khai báo thuế theo nhiều cách tiếp cận khác nhau, đáp ứng đƣợc yêu cầu của sinh viên trong học tập, nghiên cứu và quản lý thực tiễn ở các doanh nghiệp. Nhóm tác giả xin trân trọng giới thiệu đến quý thầy, cô cùng các sinh viên giáo trình “Kế toán và Khai báo thuế” với bố cục nhƣ sau:  Chƣơng 1: Kế toán thuế  Chƣơng 2: Kê khai thuế Tác giả đã có nhiều cố gắng trong biên soạn, song không thể tránh khỏi những sai sót, khiếm khuyết, đồng thời Khai báo thuế bao gồm các vấn đề về thực tiễn là lĩnh vực khó khăn và phức tạp. Vì vậy, chắc chắn còn nhiều điểm thiếu sót chƣa thể thỏa mãn đƣợc yêu cầu của thực tế. Chúng tôi rất mong nhận đƣợc những ý đóng góp của đọc, sinh viên và các giảng viên. Đồng Tháp,ngày 20 tháng 05 năm 2017 Chủ biên Phan Thị Tuyết Nhung MỤC LỤC Trang LỜI GIỚI THIỆU ii CHƢƠNG TRÌNH MÔ ĐUN 1 DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH 3 DANH MỤC CÁC CỤM TỪ VIẾT TẮT 4 1. Qui định về công tác khai báo thuế ........................................................ 28 1.1. Nguyên tắc tính thuế, khai thuế................................................................... 28 1.2. Hồ sơ khai thuế............................................................................................. 29  Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế ................................................................. 30 a) Đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý ................................................ 30 b) Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm ................................................. 31 c) Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế ......... 31 d) Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp ................................................................................. 31  Địa điểm nộp hồ sơ khai thuế ................................................................. 31  Gia hạn nộp hồ sơ khai thuế ................................................................... 32 2. Công tác khai báo thuế trong doanh nghiệp ................................................... 32 2.1. Công việc hàng ngày:................................................................................... 32 2.2. Công việc hàng tháng: ................................................................................. 33 2.3. Công việc hàng quý ...................................................................................... 33 2.4. Công việc cuối năm ...................................................................................... 33 1. Khai báo thuế GTGT ....................................................................................... 36 1.1. Xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý ....................................... 36 1.2. Xác định đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng.................................... 36 1.3. Lập tờ khai 01/GTGT .................................................................................. 39  Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên phần mềm HTKK .......................................................................................................... 50 1.4. Kê khai bổ sung ............................................................................................ 53 1.4.2. Cách thực hiện kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK ........................................................................................ 55 2. Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp ...................................................... 63 2.1. Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính .............................. 63 1. Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý: ........................... 64 2.2. Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính theo quý ....................................... 70 2.3. Quyết toán thuế TNDN ..................... ...