Bài tập nhóm: Phân tích dòng tiền

Đề tài phân tích dòng tiền nêu dòng tiền là sự lưu chuyển của tiền (dòng tiền vào và dòng tiền ra) trong một thời kỳ. Dòng tiền gắn liền với quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Phân tích dòng tiền của doanh nghiệp rất quan trọng đối với người quản lý doanh nghiệp cũng như các đối tượng bên ngoài quan tâm đến doanh nghiệp.
Nội dung trích xuất từ tài liệu:
Bài tập nhóm: Phân tích dòng tiền LOGO PHÂN TÍCH DÒNG TIỀN Thực hiện: Nhóm lớp TCDN Ngày 2 K21 + Nguyễn Hữu Nhân (Nhóm trưởng) + Lê Đặng Huỳnh Như + Đỗ Thành Nhân + Nguyễn Hoàng Nhật Tân + Nguyễn Quang Sơn + Lê Bùi Hồng Khanh + Nguyễn Hoàng Thụy Bích Trâm + Phan Thị Mỹ Hiền + Nguyễn Thị Thùy + Nguyễn Thị Hải Đăng Nội dung Dòng tiền Báo cáo dòng tiền Phân tích dòng tiền Tiến trình phân tích dòng tiền Ví dụ minh họa – Cty CP Sữa VN www.themegallery.com Company Logo KHÁI NIỆM DÒNG TIỀN  Dòng tiền là sự lưu chuyển của tiền (dòng tiền vào và dòng tiền ra) trong một thời kỳ.  Dòng tiền gắn liền với quá trình hoạt động của doanh nghiệp. Phân tích dòng tiền của doanh nghiệp (DN) rất quan trọng đối với người quản lý doanh nghiệp cũng như các đối tượng bên ngoài quan tâm đến doanh nghiệp www.themegallery.com Company Logo PHÂN LOẠI DÒNG TIỀN  Dòng tiền hoạt động: Là dòng tiền liên quan trực tiếp đến sản xuất và tiêu thụ hàng hóa. Dòng tiền hoạt động được tính toán trên kết quả hoạt động kinh doanh chủ yếu của một doanh nghiệp. Đây cũng là dòng tiền được các nhà đầu tư quan tâm nhất.  Dòng tiền đầu tư :là dòng tiền liên quan đến việc mua sắm, nhượng bán, thanh lý tài sản dài hạn, hoặc các khoản đầu tư khác không thuộc các khoản tương đương tiền (dưới 3 tháng).  Dòng tiền tài trợ: Là dòng tiền liên quan đến các nghiệp vụ tiền tệ liên quan đến chủ sở hữu và chủ nợ của doanh nghiệp. www.themegallery.com Company Logo Dòng tiền hoạt động Dòng thu Dòng chi - Thu được từ bán hàng và - Tiền thanh toán cho nhà cung cấp dịch vụ. cung cấp. - Thu từ doanh thu khác ( tiền - Tiền trả cho người lao động bản quyền, phí hoa hồng..) ( lương, trả hộ bảo hiểm..) - Thu được do hoàn thuế. - Tiền trả chi phí lãi vay - Thu được do khách hàng vi - Tiền chi nộp thuế thu nhập phạm hợp đồng. doanh nghiệp. - Tiền chi trả do doanh nghiệp vi phạm hợp đồng. www.themegallery.com Company Logo Dòng tiền đầu tư Dòng thu Dòng chi - Thu được từ việc nhượng bán, thanh - Tiền chi để mua sắm , xây dựng lý TSCĐ và các khoản tài sản dài hạn TSCĐ và các khoản tài sản dài khác. hạn khác. - Tiền thu hồi cho vay từ các bên khác, - Tiền chi cho vay đối với các bên trừ ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác, trừ ngân hàng và các tổ chức khác. tín dụng khác. - Tiền thu do bán lại công cụ nợ của các - Tiền chi cho việc mua lại công đơn vị khác, trừ trường hợp thu tiền bán cụ nợ của các đơn vị khác, trừ công cụ nợ được coi là các khoản tương trường hợp chi mua các công cụ đương tiền, và bán lại các công cụ nợ nợ được coi là các khoản tương cho mục đích thương mại. - Tiền thu hồi vốn góp vào các đơn vị đương tiền, và bán lại các công cụ khác, trừ trường hợp tiền thu từ bán lại nợ cho mục đích thương mại. cổ phiếu đã mua vì mục đích thương - Tiền chi đầu tư vốn góp vào các mại. đơn vị khác, trừ trường hợp tiền - Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợ i chi mua cổ phiếu vì mục đích nhuận đạt được. thương mại. www.themegallery.com Company Logo Dòng tiền tài trợ Dòng thu Dòng chi - Tiền thu từ phát hành cổ - Tiền chi trả vốn góp của phiếu, nhận vốn góp từ chủ sở chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu hữu. của chính doanh nghiệp phát - Tiền thu từ các khoản đi vay hành. ngắn hạn, dài hạn. - Tiền chi trả các khoản nợ gốc đã vay. - Tiền chi trả nợ thuê tài chính. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu. www.themegallery.com Company Logo Báo cáo dòng tiền Khái niệm: - Báo cáo dòng tiền là một bảng báo cáo thể hiện số thu, chi bằng tiền mặt từ các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài trợ - là những hoạt động chủ yếu của một công ty. - Báo cáo dòng tiền cho thấy một báo cáo tài chính tóm lược sự luân chuyển của tiền trong một thời kỳ www.themegallery.com Company Logo BC Dòng tiền cung cấp thông tin gì Dòng tiền vào ra tại một thời kỳ nhất định Cho biết khả năng thanh toán của doanh nghiệp : Cho thấy khả năng đầu tư bằng tiền nhàn rỗi thông qua việc DN mua cổ phiếu, trái phiếu, cho vay, … trong kỳ kế toán. là công cụ để lập dự toán tiền, xây dựng kế hoạch ngân sách www.themegallery.com Company Logo Phương pháp lập Phương pháp trực tiếp Phương pháp gián tiếp Các chỉ tiêu được xác lập theo Báo cáo dòng tiền lập theo các dòng tiền vào hoặc ra liên phương pháp gián tiếp, thực quan trực tiếp đến các nghiệp tế chỉ gián tiếp ở phần ghi vụ chủ yếu, thường xuyên phát nhận dòng tiền ...